企业发生的合理的劳动保护支出，（）扣除

计算问答题：某宾馆经营餐饮、住宿、歌舞娱乐、商品销售业务，并能分账核算兼营业务，是增值税小规模纳税人，3月收入情况如下：（1）餐厅现场消费的餐饮收入为20万元，另有加收的15%的服务费收入3万元；（2）歌厅取得门票收入2万元，酒水饮料收入5万元；（3）客房住宿收入10万元，因旅客不慎毁坏浴缸，收取房费之外赔偿金0.3万元；（4）小卖部销售商品收入3.09万元。（已知当地娱乐业的营业税税率为20%）要求：（1）该宾馆当月餐厅收入应纳的营业税；（2）该宾馆当月歌厅收入应纳的营业税；（3）该宾馆当月客房收入应纳的营业税；（4）该宾馆当月小卖部收入应纳的增值税。

某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和护肤品，化妆品的最高价210元／箱、平均价200元／箱（均为不含税价格）。2014年12月生产经营情况如下：（1）进口一批口红，支付货价58万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，缴纳关税3万元，消费税税率30%，委托小规模运输企业负责运输，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生不含税运输费用2万元，取得税务机关代开的货运增值税专用发票；进口一辆商务客车用于福利部门，支付货价35万元，境外运输费用和保险费合计5万元，商务客车的关税为5万元，消费税税率为5%，缴纳进口环节税金后海关放行。（2）向农户收购鲜芦荟，收购凭证124张，合计注明价款25万元，日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品，日化厂支付不含税运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；当月收回，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1.7万元。（3）从A生产企业购进胭脂，取得增值税专用发票，注明销售额20万元；从B生产企业购进香粉，取得专用发票，注明不含税价款212万元，支付运输单位不含税运费10万元，取得了增值税专用发票。购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23.8万元，其他材料运输途中损失了4%，经查属于管理不善造成的非正常损失；从某超市购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额10万元。（4）本月生产领用外购已税化妆品继续生产高档化妆品，向商场销售取得不含税销售额200万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入196万元，委托小规模运输企业负责运输，支付不含税销货运输费用6万元，并取得了税务机关代开的增值税专用发票。销售给专卖店化妆品1批，取得不含税销售额80万元，并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元，已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批，取得不含税销售额120万元，优质费5.85万元，开具普通发票。（5）将600箱化妆品换取原材料，合同规定，日化厂按平均价计价，供货方等价提供原材料，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。（6）将500箱化妆品和护肤品组成套装，对外销售，取得不含税收入15万元（其中护肤品每箱对外售价100元）；将1箱化妆品节日分给职工作福利。（7）为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计67.86万元，另外，赠送5箱自产化妆品给影视公司试用。（8）本期自某再生资源经营单位购进一批再生物资，取得增值税专用发票，注明价款11.76万元，委托小规模运输企业负责运输，发生不含税运费2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。（9）本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣，本期期初库存外购化妆品账面价格为15万元。期末库存外购化妆品为零。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（单位：万元）。（1）进口业务应缴纳的消费税；（2）进口业务应缴纳的增值税；（3）本期可以抵扣已纳消费税；（4）购进再生物资业务的可抵扣进项税；（5）以物易物业务应缴纳的消费税；（6）本期实际可以抵扣的进项税；（7）本期销项税；（8）该企业本期国内销售应缴纳的增值税；（9）该企业本期国内销售应缴纳的消费税。

某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。（假定我国不实行税收饶让）

纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，不需要办理的手续是（）。

下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。

企业为投资者或者职工支付的商业保险费，（）扣除

计算问答题：（本题可用英文作答）某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元／标准条）及雪茄烟，2014年8月发生如下业务：（1）从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生不含税运费8万元，取得货运增值税专用发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。（2）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；（3）进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。（4）以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。（5）本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；领用外购烟丝生产A牌卷烟，销售A牌卷烟400标准箱，每条售价100元。（6）本月外购烟丝部分发生霉烂，成本20万元。（7）月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。其他条件：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝消费税税率为30%，烟丝关税税率10%。卷烟生产环节消费税为56%、150元／箱，雪茄烟消费税税率36%。要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。（1）当月甲企业应代收代缴消费税。（2）当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。（3）当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳消费税。（4）当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。（5）当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。（不含代收代缴的消费税）

2014年度，某企业财务资料显示，2014年开具增值税专用发票取得销售收入2456万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加合计为200万元，营业外支出90万元（其中80万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）。

下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（）。