A.-35
B.20
C.-20
D.30
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A.200
B.0
C.2000
D.1800
A.200
B.300
C.80
D.160
A.企业自行研发形成的无形资产
B.已计提减值准备的固定资产
C.应税合并条件下非同一控制下的吸收合并购买日产生的商誉
D.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
A.赊购商品
B.从银行取得的短期借款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款
A、2010年初应确认递延所得税资产50万元
B、2010年初应确认递延所得税负债50万元
C、2010年末应确认递延所得税负债45万元
D、2010年末应转回递延所得税负债5万元
E、2010年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元
A、采用公允价值模式投资性房地产资产转让的净收益
B、国债的利息收入
C、广告宣传费支出
D、持有的可供出售金融资产公允价值变动
E、权益法下长期股权投资确认的投资收益
A.税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整
B.根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
C.与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
D.递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
E.所得税费用=当期所得税+递延所得税
A、因可供出售金融资产价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税费用
B、因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少当期所得税费用
C、坏账准备的变化不会影响当期所得税
D、存货跌价准备转回会影响递延所得税
A.企业在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用
B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理
C.企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等
D.购买方对于合并前本企业已经存在的可抵扣暂时性差异，合并发生后在满足确认条件时，应确认相关的递延所得税资产，同时调整合并时产生的商誉或营业外收入的金额
AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。
(1)2011年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。
(2)2011年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。
(3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。
(4)2011年税前会计利润为1000万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A、当期所得税费用为106.5万元
B、递延所得税费用为83.5万元
C、所得税费用为150万元
D、应交所得税为106.5元
最新试题
编制甲公司2007年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。
某公司2007年发生亏损200万元，2007年所得税税率为33%，2008年所得税税率为25%，公司认为在以后年度可以产生足够应纳税所得额抵扣亏损，则2007年该公司应（）。
资产负债表日，企业应当对递延所得税的（）进行复核。
甲公司于2×15年12月31日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年，转为投资性房地产之前，已使用4年，甲公司按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转为投资性房地产核算后，预计能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，甲公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量，转换日，该房屋的公允价值为800万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定投资性房地产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2×16年12月31日的公允价值为900万元。甲公司2×16年度实现的利润总额为8000万元，适用的所得税税率为15％，从2×17年开始，适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有（）。
存在可抵扣暂时性差异的，按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，应确认（）。
编制甲公司2008年确认所得税费用的会计分录。
递延所得税资产应当作为（）在资产负债表中列示。
计算甲公司2007年度的应纳税所得额和应交所得税。
甲公司持有乙公司40％股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2×16年1月1日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。甲公司2×16年度实现的利润总额为8000万元，权益法核算确认的投资收益为200万元，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％。假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有（）。
确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2008年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。