A.确保现金收支核算正确
B.确保现金收支经过适当授权审批
C.确保现金实物、现金收入记录的完整性
D.确保现金资产安全,防止出纳员或高层管理者侵占现金资产
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A.出纳员负责登记现金日记账及总账
B.销售的现金折扣需经过适当授权审批
C.出纳员每日清点库存现金,并将清点的库存现金与现金日记账余额核对
D.定期对现金进行盘点,出纳员和会计主管人员必须参与
A、注册会计师委托出纳将询证函送交银行
B、对存款余额为零的开户银行也进行了函证
C、对存款余额较小的开户行采用的是消极式函证
D、函证银行存款的同时,也对银行借款和借款抵押的情况进行了函证
A、货币资金收支与记账的岗位分离
B、货币资金收支要有合理、合法的凭据
C、全部收支及时准确入账,并且支出要有核准手续
D、规定每年末盘点现金一次,编制银行存款余额调节表
A、检查兑付凭证
B、核对银行对账单
C、检查定期存单
D、向银行函证
A、各银行存款账户的余额
B、银行贷款余额
C、银行贷款担保或抵押情况
D、由银行托收的商业汇票
A.是以被审计单位的名义发往开户银行的
B.是以会计师事务所的名义发往开户银行的
C.要求银行直接回函至会计师事务所
D.包括银行存款和借款余额
A、盘点的参与人员不同
B、监盘时间安排不同
C、因盘点对象特点而执行的监盘方式不同
D、监盘计划中与被审计单位管理层的沟通程度不同
A、乙公司的现金出纳员
B、乙公司的会计
C、乙公司管理层
D、乙公司的会计主管
A.扣减资产负债表日至盘点日库存现金增加额
B.扣减资产负债表日至盘点日库存现金减少额
C.加计资产负债表日至盘点日库存现金增加额
D.加计资产负债表日至盘点日库存现金减少额
最新试题
在进行年度财务报表审计时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予人账,注册会计师可以实施的审计程序有()。
被审计单位2013年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项,其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中,能为该调节项提供审计证据的有()。
被审计单位某开户银行的银行对账单余额为1585000元,在检查该账户银行存款余额调节表时,注册会计师注意到以下事项:在途存款100000元;未提现支票50000元;未入账的银行存款利息收入35000元;未入账的银行代扣水电费25000元。假定不考虑其他因素,注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是()元。
下列事项中可能表明被审计单位的货币资金存在重大错报风险,注册会计师在执行工作时应保持警觉的有()。
以下审计程序中,属于货币资金的控制测试程序的有()。
ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表,审计项目组认为货币资金的存在和完整性认定存在舞弊导致的重大错报风险,审计工作底稿中与货币资金审计相关的部分内容摘录如下:(1)2015年2月2日,审计项目组要求甲公司管理层于次日对库存现金进行盘点,2月3日,审计项目组在现场实施了监盘,并将结果与现金日记账进行了核对,未发现差异。(2)因对甲公司管理层提供的银行账户清单的完整性存有疑虑,审计项目组前往当地中国人民银行查询并打印了甲公司已开立银行结算账户清单,结果满意。(3)因对甲公司提供的银行对账单的真实性存有疑虑,审计项目组要求甲公司管理层重新取得了所有银行账户的对账单,并现场观察了对账单的打印过程,未发现异常。(4)审计项目组未对年末余额小于10万元的银行账户实施函证,这些账户年末余额合计小于实际执行的重要性,审计项目组检查了银行对账单原件和银行存款余额调节表,结果满意。(5)针对年末银行存款余额调节表中企业已开支票银行尚未扣款的调节项,审计项目组通过检查相关的支票存根和记账凭证予以确认。(6)审计项目组发现x银行询证函回函上的印章与以前年度的不同,甲公司管理层解释X银行于2014年中变更了印章样式,并提供了X银行的收款回单,审计项目组通过比对印章样式,认可了甲公司管理层的解释。针对上述第(1)至(6)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,提出改进建议。
甲公司在总部和营业部均设有出纳部门,在对被审计单位甲公司2016年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责审计货币资金项目。具体要点如下:(1)为顺利监盘库存现金,A注册会计师在监盘前一天通知甲公司出纳员做好监盘准备。(2)考虑到出纳日常工作安排,对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。(3)监盘库存现金的工作由A注册会计师以及甲公司总部和营业部出纳员共同进行。(4)监盘时,出纳员把现金放入保险柜,并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账,结出现金日记账余额,A注册会计师当场盘点出纳员负责的库存现金。(5)A注册会计师核对现金日记账后填写“库存现金监盘表”,并在签字后形成审计工作底稿。针对上述(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师上述库存现金监盘工作中的做法是否恰当。如不恰当,请简要说明理由。
关于岗位分工及授权批准,以下做法中,恰当的是()。
A公司编制的2016年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项,其中包括A公司已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中,不能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的是()。
请针对事项(1),指出银行存款函证相关审计工作计划中的不当之处,并简单说明理由。