单项选择题注册会计师拟对A公司的银行存款余额实施函证程序,下列程序中错误的是()。

A.以A公司的名义寄发银行询证函
B.对A公司所有银行存款账户实施函证程序,包括余额为零的银行存款账户
C.银行询证函由A公司盖章后,交由注册会计师检查无误后发出并回收
D.如果银行询证函回函结果表明没有差异,则直接认定银行存款余额正确


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2.单项选择题下列有关"取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表"的相关表述中,错误的是()。

A.取得被审计单位加盖银行印章的银行对账单,注册会计师无权亲自到银行获取对账单
B.将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对,如存在差异,获取银行存款余额调节表
C.将被审计单位资产负债表日的银行对账单与银行询证函回函核对,确认是否一致
D.特别关注银付企未付、企付银未付中支付异常的领款事项,包括没有载明收款人、签字不全等支付事项,确认是否存在舞弊

3.单项选择题ABC会计师事务所接受委托,对甲公司2014年财务报表进行审计。该事务所委派A注册会计师负责对甲公司货币资金项目进行审计,实施的以下审计工作中不正确的是()。

A.向甲公司本期存过款的银行发函,包括零余额账户和在本期内注销的账户
B.确定甲公司银行存款账面余额与银行函证结果的差异,对不符事项做出适当处理
C.甲公司库存现金存放部门有两处以上,A注册会计师决定按照距离远近而定盘点先后顺序
D.在对甲公司库存现金进行监盘时,现金出纳员和被审计单位会计主管人员都参加盘点,注册会计师进行监盘

4.单项选择题注册会计师执行的下列实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是()。

A.对库存现金执行监盘程序
B.从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账簿记录
C.对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计,以确定是否存在应记入下期的事项
D.检查现金收入的日记账、总账并追查至相关原始凭证

5.单项选择题下列不符合现金管理暂行条例和支付结算办法规定的是()。

A.单位应当加强库存现金的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行
B.单位现金收入应当及时存入银行,如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付
C.单位应当定期检查,清理银行账户的开立及使用情况,发现问题,及时处理
D.单位应当定期和不定期地进行库存现金盘点

6.单项选择题下列各项中,最有可能预防员工挪用现金收入的控制措施是()。

A.现金收取与应收账款过账之间的职责分离
B.坏账冲销由独立于信用审批部门的主管授权
C.监督每日现金汇总表与现金日记账之间的核对
D.对现金日记账和每日现金汇总表实施独立的内部稽核

7.单项选择题针对被审计单位下列与现金相关的内部控制,注册会计师应提出改进建议的是()。

A.库存现金超出限额及时送存银行
B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
C.现金折扣需经过适当审批
D.每日盘点现金并与账面余额核对

8.单项选择题针对甲公司下列与货币资金相关的内部控制中,注册会计师无须提出改进建议的是()。

A.出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作
B.为防止不相容岗位混岗,由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账
C.指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批,对超过权限的业务实行集体决策
D.货币资金支付后,由专职的复核人员进行复核,复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等,发现问题后及时纠正

9.单项选择题下列关于票据及有关印章管理的说法中,错误的是()。

A.个人名章必须由本人保管
B.财务专用章应由财务经理保管
C.严禁一人保管支付款项所需的全部印章
D.按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续

10.单项选择题A注册会计师在考虑对银行存款实施的函证程序时,下列考虑中不恰当的是()。

A.函证银行存款在证实所列银行存款是否存在的同时,还可以了解企业欠银行的债务及未披露的或有负债情况
B.函证范围包括零余额账户和在本期内注销的账户
C.如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低,则可以不对该银行账户实施函证,但需要在审计工作底稿中说明理由
D.采用消极式函证方式对银行存款进行函证

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丁公司基本存款账户的银行对账单余额为400000元,在审查丁公司编制的该账户的银行存款余额调节表时,D注册会计师注意到以下事项:(1)丁公司已收,银行未人账的销货款10000元:(2)丁公司已付,银行未入账的材料应付款50000元;(3)丁公司未人账,银行已收的委托该银行进行贷款的利息收入150000元;(4)丁公司未人账,银行已代扣的委托贷款手续费7500元。假定不考虑重要性水平,D注册会计师审计后确认的该银行账户在报表中反映的金额是()元。

题型:单项选择题

请指出询证函的不当之处,并改正。

题型:问答题

下列有关寄发开户银行询证函的说法中,正确的有()。

题型:多项选择题

通过函证银行存款余额,注册会计师可以获取的审计证据包括()。

题型:多项选择题

A注册会计师于2017年3月3日下午下班时对甲公司全部现金进行监盘后,确认实有现金数额为1000元。甲公司3月2日账面库存现金余额为2000元,3月3日发生的现金收支全部未登记入账,其中收入金额为3000元、支出金额为4000元,2017年1月1日至3月2日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元,则推断2016年12月31日库存现金余额是()元。

题型:单项选择题

下列事项中可能表明被审计单位的货币资金存在重大错报风险,注册会计师在执行工作时应保持警觉的有()。

题型:多项选择题

ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表。审计项目组确定财务报表整体的重要性为100万元,明显微小错报的临界值为5万元。审计工作底稿中与函证程序相关的部分内容摘录如下:(3)审计项目组成员跟随甲公司出纳到乙银行实施函证。出纳到柜台办理相关事宜,审计项目组成员在等候区等候。针对上述第(3)项,指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

题型:问答题

ABC会计师事务所接受委托,对甲公司2016年财务报表进行审计。该事务所委派A注册会计师负责对甲公司货币资金项目进行审计,实施的以下审计程序中不正确的是()。

题型:单项选择题

ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度财务报表,审计项目组在审计工作底稿中与货币资金审计相关的部分内容摘录如下:(1)2017年1月5日,审计项目组监督甲公司管理层对库存现金进行了盘点,并将结果与现金日记账进行了核对,未发现差异,因此得出库存现金账实相符的结论。(2)审计项目组成员浏览了银行对账单发现银行对账单上有一收一付相同金额,询问了出纳员,出纳员解释是客户销售退回业务导致,注册会计师认为情况合理。(3)审计项目组针对银行存款的完整性存在疑问,委托甲公司财务人员打印《已开立银行结算账户清单》,发现没有异常。(4)审计项目组针对发现的未质押的定期存款,注册会计师检查的是开户证书原件,不是复印件,认为情况合理。(5)针对甲公司投资于证券交易业务,审计项目组结合相应金融资产项目审计,核对证券账户名称是否与被审计单位相符,获取证券公司交易结算资金账户的交易流水。(6)针对甲公司保证金存款,审计项目组检查开立银行承兑汇票的协议,未发现异常情况。针对上述第(1)至(6)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,请简要说明理由。

题型:问答题

ABC会计师事务所接受甲公司委托审计其2016年度财务报表审计业务,在对货币资金进行审计时,对相关事项的处理摘录如下:(1)经了解,甲公司的库存现金存放部门有三处,注册会计师在拟定监盘时间时,为了给每处监盘留出充足时间,监盘时间各间隔了一个小时。(2)在对银行存款进行审计时,选取余额较大、交易频繁的账户进行函证。(3)在收回的某银行存款询证函回函时,回函中标注了一条“本信息既不保证准确也不保证是最新的,其他方可能会持有不同意见”,注册会计师认为该条款不影响回函可靠性。(4)在执行库存现金监盘前,注册会计师应与被审计单位就库存现金的盘点计划达成一致意见,包括盘点时间。(5)在对银行存款进行函证时,统一使用了积极式询证方式。针对上述事项(1)至(5),逐项指出注册会计师的处理是否恰当,如不恰当,简要说明理由。

题型:问答题