多项选择题下列属于质量控制制度要素的有()。

A.对业务质量承担的领导责任
B.客户关系和具体业务的接受与保持
C.审计收费标准和时间预算
D.相关职业道德要求


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1.多项选择题下列有关会计师事务所实施质量控制制度目标的说法中,正确的有()。

A.保持独立性、提高审计项目组专业胜任能力
B.评价注册会计师自身的执行能力
C.会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定
D.会计师事务所和审计项目合伙人出具适合具体情况的报告

2.单项选择题下列是会计师事务所在对A公司财务报表审计业务中执行业务质量控制准则时制定的部分政策和程序,其中说法不正确的是()。

A.要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限,是为了保证其能够实施质量控制政策和程序
B.由于甲注册会计师对该业务最为熟悉,又是具体项目合伙人,因此要求甲对质量控制制度承担最终责任
C.由于A公司为上市公司,涉及公众利益的范围大,因此如果与A公司建立长期的合作关系,要定期轮换项目合伙人
D.确定项目组内复核人员的原则是,由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作

3.单项选择题下列有关项目质量控制复核的说法,不正确的是()。

A.为保证执业质量,会计师事务所应当对其承接的所有业务均实施质量控制复核
B.如果没有完成项目质量控制复核,就不得出具报告
C.项目质量控制复核并不减轻项目合伙人的责任,更不能替代项目合伙人的责任
D.如果项目合伙人不接受项目质量控制复核人员的建议,并且重大事项未得到满意解决,项目合伙人不应当出具报告

4.单项选择题下列关于项目质量控制复核对象的说法中,正确的是()。

A.要对所有上市实体财务报表审计、审阅业务实施项目质量控制复核
B.要对所有公众利益实体财务报表审计业务实施项目质量控制复核
C.会计师事务所应对除上市实体财务报表审计之外的其他业务明确标准,并对符合标准的业务实施项目质量控制复核
D.除公众利益实体的财务报表审计外,其他实体的审计业务均不需要进行复核

5.单项选择题下列有关会计师事务所业务质量控制准则的说法中,错误的是()。

A.会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终责任
B.对上市公司财务报表审计,应定期(至少5年)轮换一次项目合伙人
C.每项业务委派至少一名项目合伙人,这对于确保业务质量有非常重要的作用
D.项目合伙人负责组织对业务执行实施指导(事前)、监督(事中)与复核(事后)

6.单项选择题甲注册会计师作为C公司年度财务报表审计的项目经理,应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。在发现项目组成员乙违反了职业道德要求后,甲注册会计师首先应采取的最恰当的行动是()。

A.将乙调离项目小组,并对乙所做的工作进行复核
B.确定乙的行为是否已对审计质量造成实质性的损害
C.解除业务约定,并向C公司管理层说明具体原因
D.与会计师事务所相关人员商讨,以便采取适当的措施

7.单项选择题下列各项中,不属于建立健康的会计师事务所高层基调的有效途径的是()。

A.定期沟通
B.更新质量控制手册
C.过度惩戒
D.对高质量的工作进行奖励

8.单项选择题下列因素中阻碍会计师事务所建立高层基调的是()。

A.审计工作根据收取的审计费用而定,而不是与风险相适应
B.确保执行良好的业务和财务管理的政策
C.识别出缺陷时立即采取措施予以纠正
D.提高员工的胜任能力,奖励高质量的工作

9.单项选择题关于项目质量控制复核,下列说法中错误的是()。

A.项目质量控制复核人员履行职责,不应受到项目合伙人职级的影响
B.当一名复核人员在一定时间内承担过多的项目质量控制复核任务时,可能对实现项目质量控制复核目标产生不利影响
C.在执行审计过程中,为保证项目质量控制复核人员的客观性,项目合伙人不可以向项目质量控制复核人员咨询
D.针对公众利益实体,关键审计合伙人在任期结束后的两年内,不得成为项目质量控制复核人员

10.单项选择题下列有关会计师事务所对项目质量控制复核时间的说法中,正确的是()。

A.与管理层沟通后完成项目质量控制复核
B.与治理层沟通后完成项目质量控制复核
C.在出具审计报告前完成项目质量控制复核
D.与审计委员会沟通后完成项目质量控制复核

最新试题

ABC会计师事务所接受委托,负责审计上市公司甲银行2014年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。相关事项如下:(1)A注册会计师是新晋升的合伙人,首次负责银行审计项目,以前一直从事房地产行业的审计。(2)B注册会计师担任甲银行2014年度财务报表审计项目质量控制复核人。B注册会计师对银行审计非常有经验,曾担任甲银行2007年度至2012年度的财务报表审计项目合伙人。(3)在审计过程中,A注册会计师就所有重大问题与B注册会计师进行了讨论,并由B注册会计师作出决策。(4)在出具审计报告前,A注册会计师就一重大会计问题向会计师事务所技术部门进行了咨询。由于双方意见一致,A注册会计师没有就咨询事项和结果形成审计工作底稿。(5)审计项目组成员C发现甲银行财务经理有舞弊的迹象。B注册会计师根据对甲银行财务经理的了解,认为其不会舞弊,没有必要追加审计程序,并说服A注册会计师出具了审计报告。(6)A注册会计师在出具审计报告后次日对所有审计工作底稿进行了复核。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员存在哪些可能违反审计准则、质量控制准则及中国注册会计师职业道德守则的情况,并简要说明理由。

题型:问答题

下列属于执行审计项目组内部复核工作应当考虑的事项的有()。

题型:多项选择题

ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:(1)由项目合伙人和项目质量控制复核人共同对项目总体质量负责。(2)会计师事务所应当根据具体情况委派适当人员担任项目合伙人,以使其能够发挥对某项业务质量的控制作用,对于连续审计的客户应尽量安排同一了解该业务的人员作为该项目的项目合伙人。(3)项目组在业务执行中遇到的疑难问题或争议事项应进行适当咨询,解决意见分歧。如果在审计报告日前意见分歧仍未解决,则由会计师事务所所长做出结论。(4)对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核,对涉及公众利益的范围较大或风险较高的非上市实体的特定业务,也应实施项目质量控制复核。(5)为了保证项目质量控制复核人员的适当性,由项目合伙人挑选复核人员。(6)会计师事务所应当每三年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出其是否符合质量控制准则和审计准则的规定。如不符合,指出不符合事项,并简要说明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。

题型:问答题

会计师事务所为了持续改进项目质量控制复核,采取的措施有()。

题型:多项选择题

ABC会计师事务所承接了甲上市公司的财务报表审计业务,委派A注册会计师担任项目合伙人,A的妻子是甲公司后勤部的部长,由于A注册会计师已经连续三年作为项目合伙人审计甲公司,业务熟练,因此事务所决定不执行项目质量控制复核。你认为下面说法正确的有()。

题型:多项选择题

下列各项中,属于会计师事务所持续监控的评估范围的有()。

题型:多项选择题

下列属于会计师事务所业务执行事项的有()。

题型:多项选择题

下列各项中,需要满足会计师事务所独立性要求的人员包括()。

题型:多项选择题

下列关于项目质量控制复核对象的说法中,正确的是()。

题型:单项选择题

下列有关会计师事务所业务质量控制准则的说法中,错误的是()。

题型:单项选择题