下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的为（）。

不定项选择某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.16万元，计提1.08万元的职工教育经费并全部列支。（2）管理费用中列支的业务招待费10万元。（3）财务费用中列支汇兑损失10万元。（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的为（）。

A.广告费
B.工会经费
C.职工教育经费
D.业务招待费

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1.不定项选择某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.16万元，计提1.08万元的职工教育经费并全部列支。（2）管理费用中列支的业务招待费10万元。（3）财务费用中列支汇兑损失10万元。（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年工资及三项费用应调整应纳税所得额为（）元。

A.0
B.0.72
C.5.08
D.5.8

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2.不定项选择某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.16万元，计提1.08万元的职工教育经费并全部列支。（2）管理费用中列支的业务招待费10万元。（3）财务费用中列支汇兑损失10万元。（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年业务招待费应调整应纳税所得额为（）元。

A.0
B.4
C.7.5
D.10

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3.不定项选择中国公民景某2013年1~12月的收入情况如下：（1）每月取得工资4500元，其中5月份通过民政部门向农村义务教育捐赠4000元。（2）当年装修房屋提取住房公积金45000元。（3）7月1日起将市区内闲置的一处商铺出租，租期1年，每月租金2000元，已缴纳了营业税（其他税费不予考虑）；由于商铺漏雨，8月发生修缮费600元。（4）8月受邀请分别为两家上市公司提供培训讲座，分别取得收入20000元。（5）11月发票中奖两张，分别为800元和1100元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。景某提供培训讲座应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3200
B.5800
C.6400
D.7600

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4.不定项选择中国公民景某2013年1~12月的收入情况如下：（1）每月取得工资4500元，其中5月份通过民政部门向农村义务教育捐赠4000元。（2）当年装修房屋提取住房公积金45000元。（3）7月1日起将市区内闲置的一处商铺出租，租期1年，每月租金2000元，已缴纳了营业税（其他税费不予考虑）；由于商铺漏雨，8月发生修缮费600元。（4）8月受邀请分别为两家上市公司提供培训讲座，分别取得收入20000元。（5）11月发票中奖两张，分别为800元和1100元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。景某出租商铺所得应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1100
B.1200
C.1320
D.1480

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5.不定项选择中国公民景某2013年1~12月的收入情况如下：（1）每月取得工资4500元，其中5月份通过民政部门向农村义务教育捐赠4000元。（2）当年装修房屋提取住房公积金45000元。（3）7月1日起将市区内闲置的一处商铺出租，租期1年，每月租金2000元，已缴纳了营业税（其他税费不予考虑）；由于商铺漏雨，8月发生修缮费600元。（4）8月受邀请分别为两家上市公司提供培训讲座，分别取得收入20000元。（5）11月发票中奖两张，分别为800元和1100元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。景某中奖所得应缴纳的个人所得税为（）元。

A.60
B.160
C.220
D.380

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6.不定项选择中国公民景某2013年1~12月的收入情况如下：（1）每月取得工资4500元，其中5月份通过民政部门向农村义务教育捐赠4000元。（2）当年装修房屋提取住房公积金45000元。（3）7月1日起将市区内闲置的一处商铺出租，租期1年，每月租金2000元，已缴纳了营业税（其他税费不予考虑）；由于商铺漏雨，8月发生修缮费600元。（4）8月受邀请分别为两家上市公司提供培训讲座，分别取得收入20000元。（5）11月发票中奖两张，分别为800元和1100元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。景某2013年应缴纳的个人所得税共计（）元。

A.9350
B.8430
C.8150
D.8300

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7.不定项选择中国公民景某2013年1~12月的收入情况如下：（1）每月取得工资4500元，其中5月份通过民政部门向农村义务教育捐赠4000元。（2）当年装修房屋提取住房公积金45000元。（3）7月1日起将市区内闲置的一处商铺出租，租期1年，每月租金2000元，已缴纳了营业税（其他税费不予考虑）；由于商铺漏雨，8月发生修缮费600元。（4）8月受邀请分别为两家上市公司提供培训讲座，分别取得收入20000元。（5）11月发票中奖两张，分别为800元和1100元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。景某2013年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（）元。

A.330
B.277
C.290
D.300

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8.不定项选择某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下：（1）销售彩电取得不含税收入8800万元，与彩电配比的销售成本5660万元；（2）取得国债利息收入30万元；（3）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（4）接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元；（5）购进原材料共计3000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额510万元；（6）销售费用1570万元；（7）管理费用804万元；（8）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元（当年金融企业同类同期贷款的年利率为5.8%）；（9）已计入成本、费用中的实发合理工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业计入当期营业税金及附加103.74万元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。该企业2013年应缴纳增值税（）万元。

A.961.4
B.977
C.977.5
D.986

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9.不定项选择某空调生产企业为增值税一般纳税人，2013年生产经营业务如下：（1）全年直接销售空调取得销售收入8000万元（不含换取原材料的部分），全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。（2）2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，空调的市场价值为200万元（不含税），成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元（不含税），双方均开具了增值税专用发票。（3）1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。（4）企业全年空调销售成本为4800万元（不含换取原材料的部分）。（5）销售费用为1800万元（其中包括广告费1500万元）。（6）管理费用为800万元（其中包括新产品开发费用120万元）。（7）财务费用为350万元（其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元）。已知：出租业务的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，增值税税率为17%。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。在计算企业所得税应纳税所得额时，财务费用应调整的金额是（）万元。

A.0
B.10
C.170
D.350

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10.不定项选择某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下：（1）销售彩电取得不含税收入8800万元，与彩电配比的销售成本5660万元；（2）取得国债利息收入30万元；（3）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（4）接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元；（5）购进原材料共计3000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额510万元；（6）销售费用1570万元；（7）管理费用804万元；（8）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元（当年金融企业同类同期贷款的年利率为5.8%）；（9）已计入成本、费用中的实发合理工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业计入当期营业税金及附加103.74万元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费合计应调整的金额是（）万元。

A.8.7
B.10.6
C.15.1
D.40

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