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A.询问被审计单位管理层和内部其他人员
B.实地查看被审计单位生产经营场所和设备
C.检查文件、记录和内部控制手册
D.重新执行内部控制
A.企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念,包括高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守,企业的整体价值观,员工的行为守则等
B.健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提,是控制环境的重要内容
C.科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证,有利于调动员工的积极性、主动性和创造性
D.有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排,有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效
A.评价相关控制的设计情况,并确定其是否已经得到执行
B.如果拟信赖相关控制,每年测试控制的有效性
C.如果拟信赖相关控制,且相关控制自上次测试后未发生变化,每两年测试一次控制的有效性
D.如果相关控制不能恰当应对特别风险,应当就该事项与被审计单位治理层沟通
A.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
B.信用部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定权限
C.定期编制银行存款余额调节表,跟踪调查挂账的项目
D.计算机程序自动生成收货报告,同时也更新采购档案
A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B.注册会计师在评估重大错报风险时,可以不考虑相关内部控制
C.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关,进而影响多项认定,还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关
D.在评估重大错报风险时,注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
A.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
B.薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响,难以限于某类交易、账户余额、列报
C.薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响,对此,注册会计师应当确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D.注册会计师应当考虑对识别的各类交易、账户余额和列报认定层次的重大错报风险予以汇总和评估,以确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
A.应对管理层凌驾于控制之上的控制
B.控制活动
C.针对关键经营风险的政策
D.信息技术应用控制
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公开发行股票的X股份有限公司(以下简称X公司)系ABC会计师事务所的审计客户。甲和乙注册会计师负责对X公司2014年度财务报表进行审计,经初步了解,X公司2014年度的经营形势、管理和经营结构与2013年度比较未发生重大变化,且未发生重大重组行为。原材料、劳动力的市场价格未发生较大变动,X公司销售的产品不受季节性影响。甲和乙注册会计师获取的其他相关资料如下:针对上述资料,运用分析程序,指出X公司可能存在的重大错报风险。
针对了解内部控制和控制测试,以下说法中,恰当的有()。
在识别和评估重大错报风险时,注册会计师可能实施的审计程序有()。
在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时,下列各项中,注册会计师可以考虑的信息有()。
针对了解被审计单位及其环境的目的,以下说法中,恰当的有()。
在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时,注册会计师应当考虑的主要因素有()。
下列各项错报中,通常对财务报表具有广泛影响的有()。
下列各项程序中,通常用作风险评估程序的有()。
针对了解内部控制后初步评估控制风险的情形,以下说法中,恰当有()。
关于风险评估程序,以下说法中,恰当的有()。