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宝通宾馆属外资企业，2001年共盈利180万元，年末未分配利润50万元.2002年，该公司实现营业收入1，000万元，费用成本700万元，营业税100万元，营业外收入10万元，营业外支出110万元，该公司2002年已缴纳所得税16万元，所得税税率为16.5%。
审计人员于2003年2月对该宾馆2002年会计帐户进行审查，发现下列费用已经入帐：
（1）12月购买设备一台，价值2万元，列入管理费用；
（2）支付违约金1万元，列入营业外支出；
（3）车间厂房遭火灾损失10万元，列入营业外支出，之后保险公司赔偿损失4万元，列入盈余公积；
（4）捐赠“希望工程”款10万元，列入营业外支出；
（5）业务招待费8万元，列入管理费用，但税法规定业务招待费只能按年营业收入地0.5%在税前列支。

宝通宾馆属外资企业，2001年共盈利180万元，年末未分配利润50万元.2002年，该公司实现营业收入1，000万元，费用成本700万元，营业税100万元，营业外收入10万元，营业外支出110万元，该公司2002年已缴纳所得税16万元，所得税税率为16.5%。
审计人员于2003年2月对该宾馆2002年会计帐户进行审查，发现下列费用已经入帐：
（1）12月购买设备一台，价值2万元，列入管理费用；
（2）支付违约金1万元，列入营业外支出；
（3）车间厂房遭火灾损失10万元，列入营业外支出，之后保险公司赔偿损失4万元，列入盈余公积；
（4）捐赠“希望工程”款10万元，列入营业外支出；
（5）业务招待费8万元，列入管理费用，但税法规定业务招待费只能按年营业收入地0.5%在税前列支。