某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人,2017年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
(1)外购卷烟生产设备,取得增值税专用发票注明税额68万元;支付运费,取得增值税专用发票注明税额0.22万元。
(2)以经营租赁方式租入一间库房,合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元,出租方按简易计税方法缴纳增值税,并提供税务机关代开的增值税专用发票。
(3)向农业生产者收购烟叶用于生产烟丝,支付收购价款60万元,支付价外补贴6万元,开具烟叶收购发票。
(4)将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝,支付加工费,取得增值税专用发票注明金额10万元,同时支付运费,取得增值税专用发票注明金额4万元,税额0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤,乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/斤,已履行了代收代缴消费税的义务。甲卷烟厂将收回的烟丝的一半直接对外销售,不含税销售价格700000元。剩余的一半都用于加工生产卷烟。
(5)向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱,取得含税销售额500万元;销售B牌卷烟200标准箱,取得含税销售额300万元。
(6)将10标准箱A牌卷烟用于业务招待,20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。
(7)用30标准箱B牌卷烟换取原材料,取得增值税专用发票注明金额38万元,税额6.46万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元/标准箱,平均含税售价1.5万元/标准箱。
(8)从4S店购进一辆排气量为2.0升的小轿车自用,支付含税价款14万元,另支付配件费、改装费1万元,所有款项均取得4S店开具的机动车销售统一发票。
(9)将一辆排气量为1.8升的小轿车送往修配厂更换底盘,支付材料费、修理费,取得增值税专用发票,注明税额1.16万元。该小轿车购入时已缴纳车辆购置税并办理了登记手续,经国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为16万元。
2017年10月份丙烟草批发企业发生下列业务:
将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商,取得含税销售额520万元;将200标准箱B牌卷烟全部批发给零售商,取得含税销售额310万元。
已知:A牌卷烟消费税税率56%,B牌卷烟消费税税率36%;卷烟生产环节定额税率每标准箱150元,批发环节定额税率每标准箱250元,烟丝消费税税率30%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
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A.合同、协议约定作收入处理
B.合同、协议约定作资本金投入
C.企业应按公允价值确定该项资产的计税基础
D.会计上已做实际接受投资处理价值以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额作为所得
A.取得土地使用权缴纳的契税
B.占用耕地缴纳的耕地占用税
C.销售过程中发生的销售费用
D.开发小区内的道路建设费用
A.向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
B.向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
C.向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
D.境内单位和个人向国内海关特殊监管区域及场所内的单位或个人提供应税服务
A.所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
B.生物药品制造企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
C.企业购置的单位价值2万元以内的固定资产,允许2年内直线法计提折旧扣除
D.对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值超过100万元的,允许采取缩短折旧年限,或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧
A.库存4年的车辆
B.免税条件消失的车辆
C.因不可抗力因素导致受损的车辆
D.行驶10万公里的试验车辆
最新试题
甲企业股东放弃本*企业的60%的股权,如果企业在企业所得税处理上不确认收入的话,必须满足的条件包括()。
关于企业所得税加速折旧的表述,正确的有()。
计算甲卷烟厂当月应缴纳增值税。
下列各项中,应按有效价格证明上注明的价格或税务机关核定的价格为计税依据缴纳车辆购置税的有()。
计算业务(4)应该调整的金额。
计算业务(10)应该调整的金额。
长春市A企业为增值税一般纳税人,2018年1月不含税销售额为9万元;磐石县B企业为增值税小规模纳税人,2017年四季度不含税销售额为25万元。磐石县C企业为增值税小规模纳税人,2017年四季度不含税销售额为40万元。假设A企业按月申报增值税,B企业按季申报增值税,C企业按季申报增值税,则下列关于增值税、城建税及附加说法正确的有()。
下列关于车船税免税规定的说法中,符合规定的有()。
计算乙烟丝厂代收代缴消费税。
计算业务(2)应该调整的金额。