某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品...

填空题某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）。

参考答案： 10595.4元

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1.填空题某外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费160000元，装卸费40000元，离岸价每辆720美元（美元与人民币汇率1：8.3）。摩托车消费税税率为10%，则该公司应退消费税税款为（）。

参考答案：500000（元）

2.填空题甲企业为增值税一般纳税人，2006年5月发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，收购凭证上注明，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。（2）企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元（含代垫辅料15000元），加工的药酒当地无同类产品市场价格，款项已支付。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。要求：计算酒厂代收代缴消费税（药酒消费税税率为10%）。

参考答案：16666.67（元）

3.填空题某化妆品厂期初外购化妆品30000元，本期外购80000元，本期月末库存20000元，生产出化妆品对外销售，取得不含税销售额250000元，化妆品消费税税率为30%。计算应纳消费税（）。

参考答案：48000元

4.填空题某酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月份销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，共收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。此笔业务应纳的消费税为（）。（粮食白酒、薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元）。

参考答案：5800元

5.填空题某酒厂为增值税一般纳税人，2006年5月份销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。此笔业务应纳的消费税为（）。（粮食白酒、薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元）。

参考答案：8400元

6.填空题某酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月份，该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。此笔业务中，受托方代收代缴的消费税为（）。（粮食白酒、薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元），酒精适用消费税税率为5%）。

参考答案：3000元

7.填空题某企业1998年开业，经税务机关核定，1998年经营亏损40万元，1999年经营亏损20万元，2000年产品销售收入2500万元，转让固定资产收入50万元，国债利息收入20万元，金融债券利息收入15万元，产品销售成本2100万元，销售费用80万元，管理费用150万元，应扣除的税费120万元，发生转让固定资产费用3万元，8月原材料发生非正常损失40万元（10月取得保险公司赔款10万元）.根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）：2000年度企业应纳所得税额是（）万元。

参考答案：7.26

8.填空题某公司2002年度向税务机关申报应税所得额（会计利润）3万元，经税务机关审核，公司全年实现销售收入总额6500万元，全年实际支付业务招待费26.5万元.除发生的业务招待费用外，其他项目没有问题.根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）：计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费用是（）万元。

参考答案：22.5

9.问答题 某股份有限公司2002年度的企业账面反映1-12月份会计利润总额600万元。本年度已预缴企业所得税198万元。通过审查该公司全年的有关账证资料，发现如下问题：
1）营业费用中列支广告费250万元，宣传费21万元。
2）管理费用中列支业务招待费55.5万元。
3）2月3日，给本公司生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品，在“应付福利费”科目列支，金额18万元。（劳动保护支出没有超标）
4）其他资料：该公司1—12月份主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入300万元。
要求：根据上述资料，分析计算该公司2002年度应补缴的企业所得税。

参考答案：1.允许税前扣除的宣传费限额=（9000+1000）5‰=50（万元），企业实际列支21万元，允许据实扣除...

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10.问答题某企业2002年度企业所得税申报表中实现应纳税所得额为500万元，经查，该企业共有固定资产原值800万元，预计净残值率5%，按直线法折旧，折旧年限为10年。该企业当年实际计提固定资产折旧80万元。该企业2002年应纳多少企业所得税？（适用所得税税率为33%）

参考答案：

［500+80-800（1-5%）10］33%=166.32（万元）