判断题股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现。

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下列汇总纳税的企业(行业)可以暂不在所在地预缴企业所得税有()。

题型:多项选择题

某市办税服务厅征收员小王对天地药业有限公司提供2011年度的企业所得税汇算清缴审核时,企业提供了纳税申报表和有关财务会计资料,该公司现有职工125人,固定资产原值为600万元,其中:机器设备为400万元,生产用房150万元,非生产用房50万元。2011年度企业会计报表的有关数据如下(1)企业按照国家统一会计制度计算的产品销售收入为900万元,利润总额为300万元,其中:销售利润270万元,国库劵的利息收入30万元;(2)计入成本、费用的实发工资总额为391万元,拨缴职工工会经费7.82万元、支出职工福利费58.65万元、职工教育经费11.73万元;(3)业务招待费6万元;(4)环保部门罚款10万元;(5)向另一家企业支付赞助费5万元;(6)通过国家机关向教育事业捐款100万元;(7)企业对600万元的固定资产一律按10%的折旧率计提了折旧。(税法允许的年折旧率分别为机器设备8%、生产用房5%、非生产用房4%。)要求:如果你是办税服务厅小王,请审核计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税税额。

题型:问答题

某市生产企业为增值税一般纳税人,为居民企业。2011年发生相关业务如下(1)销售产品取得收入8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元,城建税及附加60万元。(2)发生销售费用1400万元,其中广告费800万元,业务宣传费450万元;发生财务费用200万元,其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用新产品的研发费用为400万元。(3)2009、2010两个年度经税务机关确认的亏损分别为70万元和40万元。(4)2011年度分别在A、B两国分别设立两个全资子公司。其中A国子公司当年亏损30万美元,B国子公司当年应纳税所得额50万美元,并已在当地按20%的税率缴纳了所得税。(说明:该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回;1美元=6.32元人民币。)根据上述资料,请按顺序计算下列有关纳税事项(1)计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用和财务费用;(2)计算2011年境内应纳税所得额;(3)计算2011年境内、外的应纳所得税额;(4)计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额;(5)计算该企业当年实际应缴的企业所得税额。

题型:问答题

某市制造企业历年来经济效益都不错,2009年度利润下滑较多,经税务部门检查,除了企业市场竞争激烈,材料价格上涨外,发现以下问题:本年度企业对车间进行大规模的修理,支付给某私营建安公司200000元劳务费,会计处理为:借:制造费用200000贷:应付账款200000同时另外支付结算余款:借:管理费用11200贷:银行存款11200但是经过内查外调,发现企业今年没有修理车间的任务,支付的现金属于企业支付某私营建安公司开取发票的税金和手续费。该企业上年12月份生产的产品全部完工入库,并经确认库存商品已经销售60%。指出以上业务处理存在的问题以及应该如何查补该企业的企业所得税。

题型:问答题

请指出以上处理存在的问题以及正确处理的办法。

题型:问答题

某公司进行2011年企业所得税汇算时,假定会计利润为0,对以下项目未进行纳税调整(1)在收入中有认购国债利息收入10万元,金融债券利息收入10万元,(2)营业外支出包括赞助机关幼儿园5万元,逾期贷款罚息5万元,支付客户交货违约金支出5万元,因税收违法违章被税务机关处以罚款6万元。假定该公司属小型微利企业,请计算企业应补企业所得税。

题型:问答题

某县地税局税收管理员在对县服装厂2011年度有关材料账簿进行检查时,发现下列问题:(1)11月份购进布料15000米材料,已验收入库,发票未到,估价75000元。企业账务处理为:借:原材料75000贷:应付账款75000(2)12月收到所购布料增值税专用发票,价税合计94770元,同时收到运输企业开具的代垫运费发票一张,金额3000元,通过银行转账支付。该企业会计处理为:借:原材料——布料81000销售费用3000应交税金—进项税额13770贷:银行存款97770(本批材料未投入生产)(3)12月末仓库盘点时,会计将估价入账原材料进行如下会计处理:借:管理费用75000贷:原材料75000请计算企业应补企业所得税。

题型:问答题

企业在报送《企业清算所得纳税申报表》时,应附送以下几项资料()。

题型:多项选择题

某制药企业2012年2月进行2011年度的企业所得税纳税申报时,计算全年的销售收入5000万元,全年应纳税所得额800万元,扣除1-11月预缴的所得税200万元,补缴所得税0万元。经税务机关查证,发现以下问题(1)2011年7月对一幢办公楼进行装修,该办公楼原值80万,已提足折旧,9月份完工,共装修费用20万,计入管理费用,在税前一次性扣除(假设预计尚可使用5年)。(2)购买国债利息收入20万元,计入应纳税所得额。(3)管理费用中业务招待费15万元、营业费用中业务招待费性质支出10万元,全部税前扣除。(4)营业费用中广告费支出500万元,企业调增应纳税所得额100万元。(5)2011年4月购入一项专利技术价值240万元,税法规定按10年直线摊销,该企业一次性计入管理费用税前扣除。请分析说明该企业所得税纳税申报时是否有误,应如何进行纳税调整,并计算调整后应补交的企业所得税。

题型:问答题

非营利组织的下列收入为免税收入()。

题型:多项选择题