某市制造企业历年来经济效益都不错,2009年度利润下滑较多,经税务部门检查,除了企业市场竞争激烈,材料价格上涨外,发现以下问题:本年度企业对车间进行大规模的修理,支付给某私营建安公司200000元劳务费,会计处理为:
借:制造费用200000
贷:应付账款200000
同时另外支付结算余款:
借:管理费用11200
贷:银行存款11200
但是经过内查外调,发现企业今年没有修理车间的任务,支付的现金属于企业支付某私营建安公司开取发票的税金和手续费。该企业上年12月份生产的产品全部完工入库,并经确认库存商品已经销售60%。
指出以上业务处理存在的问题以及应该如何查补该企业的企业所得税。
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A、接受其他单位或者个人捐赠的收入
B、因政府购买服务取得的收入
C、按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
D、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
A、办理完工(竣工)备案手续
B、办理会计决算手续
C、办理开发产品交付手续
D、开始实际投入使用
A、环境保护设备
B、节能节水设备
C、安全生产设备
D、各类国产设备
A、当事方的债务重组的总体情况说明
B、当事各方所签订的债务重组合同或协议
C、债务重组所产生的应纳税所得额
D、企业当年应纳税所得额情况说明
A、企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的批准文件
B、企业全部资产的计税基础
C、评估机构出具的资产评估报告
D、企业债权、债务处理或归属情况说明
A、债务重组,以债务重组合同或协议生效日为重组日
B、股权收购,以转让协议生效为重组日
C、资产收购,以完成资产实际交割日为重组日
D、企业合并,以合并企业取得被合并企业资产所有权并完成工商登记变更日期为重组日
E、企业分立,以分立企业取得被分立企业资产所有权并完成工商登记变更日期为重组日
A、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
C、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
D、支出时必须经财政部门或其他拨付资金的政府部门批准
A、被投资企业会计财务上实现利润时
B、被投资企业会计财务上实际作利润分配处理时
C、投资企业实际收到股利时
D、被投资企业会计财务上以盈余公积和未分配利润转增资本时
A、财政拨款
B、国债利息
C、金融债券利息
D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
最新试题
某企业从事服装生产,非国家限制和禁止行业,有职工80人,由于其账制不健全,税务机关按照规定采取核定征收方式征收企业所得税。核定的应税所得率为15%,2010年度收入总额10万元,资产总额1500万元,该企业认为符合小型微利企业的税收优惠,所以在所得税汇算时现行优惠政策申报缴纳企业所得税,请分析企业申报是否正确。
某市生产企业为增值税一般纳税人,为居民企业。2011年发生相关业务如下(1)销售产品取得收入8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元,城建税及附加60万元。(2)发生销售费用1400万元,其中广告费800万元,业务宣传费450万元;发生财务费用200万元,其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用新产品的研发费用为400万元。(3)2009、2010两个年度经税务机关确认的亏损分别为70万元和40万元。(4)2011年度分别在A、B两国分别设立两个全资子公司。其中A国子公司当年亏损30万美元,B国子公司当年应纳税所得额50万美元,并已在当地按20%的税率缴纳了所得税。(说明:该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回;1美元=6.32元人民币。)根据上述资料,请按顺序计算下列有关纳税事项(1)计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用和财务费用;(2)计算2011年境内应纳税所得额;(3)计算2011年境内、外的应纳所得税额;(4)计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额;(5)计算该企业当年实际应缴的企业所得税额。
某市办税服务厅征收员小王对天地药业有限公司提供2011年度的企业所得税汇算清缴审核时,企业提供了纳税申报表和有关财务会计资料,该公司现有职工125人,固定资产原值为600万元,其中:机器设备为400万元,生产用房150万元,非生产用房50万元。2011年度企业会计报表的有关数据如下(1)企业按照国家统一会计制度计算的产品销售收入为900万元,利润总额为300万元,其中:销售利润270万元,国库劵的利息收入30万元;(2)计入成本、费用的实发工资总额为391万元,拨缴职工工会经费7.82万元、支出职工福利费58.65万元、职工教育经费11.73万元;(3)业务招待费6万元;(4)环保部门罚款10万元;(5)向另一家企业支付赞助费5万元;(6)通过国家机关向教育事业捐款100万元;(7)企业对600万元的固定资产一律按10%的折旧率计提了折旧。(税法允许的年折旧率分别为机器设备8%、生产用房5%、非生产用房4%。)要求:如果你是办税服务厅小王,请审核计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税税额。
企业在报送《企业清算所得纳税申报表》时,应附送以下几项资料()。
蓝采和花卉种植公司,会计核算执行新准则,适用的增值税率为13%,运费抵扣适用7%税率。2011年度该企业自行核算取得产品销售收入7800万元,房屋出租收入760万元,就扣除的成本、费用、税金共计8500万元,实现会计利润60万元。2011年底聘请会计师事务所审核,发现企业自行核算中存在以下问题(1)2011年6月税务机关检查发现去年少记收入,做出补缴税款3万元。罚款1.5万元的处理,企业已支付并在2011年利润总额中扣除;(2)当年10月直接销售花卉给某单位,开普通发票取得含税收入100万元,支付运费15万元并取得发票,企业未做会计和税务处理;(3)在营业外支出账户中反映:通过公益团体向当地小学捐赠100万元,通过公司形象代言人向某中学捐赠20万元(4)11月购置节能用水专用设备一台,取得专用发票,注明价款100万元,税款17万元,该设备在优惠目录中。根据上述资料,回答下列问题:(1)计算该企业(1)(2)项业务应调增的应纳税所得额;(2)计算该企业可以扣除的公益性捐赠金额;(3)计算其2011年应纳税所得额;(4)计算其2011年实际应缴纳的所得税额。
某市制造企业历年来经济效益都不错,2009年度利润下滑较多,经税务部门检查,除了企业市场竞争激烈,材料价格上涨外,发现以下问题:本年度企业对车间进行大规模的修理,支付给某私营建安公司200000元劳务费,会计处理为:借:制造费用200000贷:应付账款200000同时另外支付结算余款:借:管理费用11200贷:银行存款11200但是经过内查外调,发现企业今年没有修理车间的任务,支付的现金属于企业支付某私营建安公司开取发票的税金和手续费。该企业上年12月份生产的产品全部完工入库,并经确认库存商品已经销售60%。指出以上业务处理存在的问题以及应该如何查补该企业的企业所得税。
下列各项纳税人申报企业所得税的做法中,正确的有()。
某工厂一条生产线因质量差,使用时间长等原因,已无法生产合格产品,该厂经鉴定后同意生产线整体报废,并于2012年1月15日纳税申报时同时提出资产损失申报。该生产线2001年12月建设完成并投入使用,2011年12月停止生产。固定资产账面上生产线成本是200万元,工厂按30年计提折旧,残值比例为5%,报废时中介机构评估可收回金额是5万元,没有保险。请根据上面的资料计算财产损失金额。
非营利组织的下列收入为免税收入()。
下列收入中属于不征税收入的有()。