关于核定征收的说法，不正确的是（）。

假定某市某机械制造企业注册资本为1000万元，2011年企业账面反映1—12月主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入300万元，会计利润总额600万元，已预缴企业所得税150万元。2010年度亏损10万元。2011年度发生如下经济业务（1）销售费用中列支广告费450万元，宣传费120万元。（上年超限额未扣除的广告费50万元）（2）管理费用中列支业务招待费100万元。（3）4月28日，给本企业生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品，在“应付福利费”科目列支，金额18万元。（4）6月份，对一台价值100万元的已提足折旧的机械设备进行修理，一次性列支修理费72万元，预计修理后尚可使用4年。（5）2011年发生新技术开发费50万元。要求：根据上述资料，请分析指出存在的涉税问题并计算该企业2011年度应补（退）的企业所得税。

某市制造企业历年来经济效益都不错，2009年度利润下滑较多，经税务部门检查，除了企业市场竞争激烈，材料价格上涨外，发现以下问题：本年度企业对车间进行大规模的修理，支付给某私营建安公司200000元劳务费，会计处理为：借：制造费用200000贷：应付账款200000同时另外支付结算余款：借：管理费用11200贷：银行存款11200但是经过内查外调，发现企业今年没有修理车间的任务，支付的现金属于企业支付某私营建安公司开取发票的税金和手续费。该企业上年12月份生产的产品全部完工入库，并经确认库存商品已经销售60％。指出以上业务处理存在的问题以及应该如何查补该企业的企业所得税。

关于旅行社费用税前扣除问题正确的是（）。

某企业从事化学物品的生产，2010年度销售其应税产品亏损80万元，投资国债取得国债利息收入30万元， 2011年度销售其应税产品盈利80万元.投资国债取得国债利息收入40万元，2010年和2011年企业申报所得税均为0万元。请分析企业申报正确。

某市第一酒厂主要生产各种白酒和葡萄酒，税务管理局对其2011年度经营情况进行辅导汇算时，发现以下情况（1）资助20周年市庆总价值（市价）30万元（不含税）的白酒和葡萄酒，成本20万元，列营业外支出，已按照规定补缴增值税5.1万元，消费税及各附加税4.2万元。（2）新开发的葡萄酒，发放给本单位职工，总成本80万元，无同类产品市价，各税未补。以上企业均未申报企业所得税，如果需要追缴，税额为多少？（该酒厂的成本利润率为15%，白酒消费税税率15%，葡萄酒消费税税率10%；不考虑应缴增值税部分的城建税和教育费附加）

某公司进行2011年企业所得税汇算时，假定会计利润为0，对以下项目未进行纳税调整（1）在收入中有认购国债利息收入10万元，金融债券利息收入10万元，（2）营业外支出包括赞助机关幼儿园5万元，逾期贷款罚息5万元，支付客户交货违约金支出5万元，因税收违法违章被税务机关处以罚款6万元。假定该公司属小型微利企业，请计算企业应补企业所得税。

房地产开发企业建造、开发的开发产品，发生下列情形应视为开发产品已经完工。（）

办税服务厅组织学习新的《企业所得税汇算清缴管理办法》，下列各项说法中正确的有（）。

某县地税局税收管理员在对县服装厂2011年度有关材料账簿进行检查时，发现下列问题：（1）11月份购进布料15000米材料，已验收入库，发票未到，估价75000元。企业账务处理为：借：原材料75000贷：应付账款75000（2）12月收到所购布料增值税专用发票，价税合计94770元，同时收到运输企业开具的代垫运费发票一张，金额3000元，通过银行转账支付。该企业会计处理为：借：原材料——布料81000销售费用3000应交税金—进项税额13770贷：银行存款97770（本批材料未投入生产）（3）12月末仓库盘点时，会计将估价入账原材料进行如下会计处理：借：管理费用75000贷：原材料75000请计算企业应补企业所得税。