A.10万元
B.9万元
C.7.2万元
D.12万元
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A.11.55万元
B.8.75万元
C.6.6万元
D.4万元
A．8万元
B．7.8万元
C．9.5万元
D．8.7万元
A.10
B.12
C.15
D.27
A.房地产开发公司因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费
B.企业按照省级人民政府规定的比例为职工缴纳的补充养老保险
C.技术开发费加计扣除部分
D.企业为对外投资借入款项发生的利息费用
A.企业将于10月份宣布对外清算，9月初即向税务机关提出汇算企业所得税事宜，小甲不予受理，要求企业年后再来
B.企业是核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，对2011年度的企业所得税小甲要求企业年后5个月内要进行汇算清缴
C.企业咨询延期申报事宜，小甲告诉企业要在申报期限内提出申请，并逐层报省级税务机关批准
D.企业2011年初改变存货计价方法，同时从2011年度开始提取坏账准备金，小甲告诉企业要在2012年1月底前向税务机关报批
A.A公司在2012年5月底前向主管税务机关申报
B.发现A公司第二次申报2011年度企业所得税，纳税人解释说会计发现一笔重大会计差错，重新填写了申报表
C.A公司在申报同时提出税收优惠审批申请事项
D.未经税务机关批准，A公司自行弥补2010年度亏损30万元
A.股份制企业
B.私营有限责任公司
C.独资、合伙性质的私营企业
D.在民政部门登记的非营利性民办团体
A.技术开发费
B.业务招待费
C.会议费
D.房租收益
A.总机构在高税率地区，成员企业在低税率地区，统一按总机构的税率汇总纳税
B.总机构在高税率地区，成员企业在低税率地区，可以分别按规定税率计算后由总机构汇总纳税
C.总机构在低税率地区的，区内、区外成员企业必须分别核算，分别按规定税率计算缴纳企业所得税
D.总机构在低税率地区的，区内、区外成员企业不能分开核算的，统一按33％的税率征收所得税
A.成员企业必须在所在地办理税务登记
B.成员企业都必须在所在地申报预缴部分企业所得税
C.成员企业取得的境外所得不参加汇总纳税
D.成员企业的亏损并入汇缴企业应纳税所得额
最新试题
汇总缴纳企业所得税必须经国家税务总局审批，下列可以申请汇总纳税的有（）。
某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2011年发生相关业务如下（1）销售产品取得收入8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元，城建税及附加60万元。（2）发生销售费用1400万元，其中广告费800万元，业务宣传费450万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发生管理费用1100万元，其中用新产品的研发费用为400万元。（3）2009、2010两个年度经税务机关确认的亏损分别为70万元和40万元。（4）2011年度分别在A、B两国分别设立两个全资子公司。其中A国子公司当年亏损30万美元，B国子公司当年应纳税所得额50万美元，并已在当地按20%的税率缴纳了所得税。（说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元=6.32元人民币。）根据上述资料，请按顺序计算下列有关纳税事项（1）计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用和财务费用；（2）计算2011年境内应纳税所得额；（3）计算2011年境内、外的应纳所得税额；（4）计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额；（5）计算该企业当年实际应缴的企业所得税额。
假定某市某机械制造企业注册资本为1000万元，2011年企业账面反映1—12月主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入300万元，会计利润总额600万元，已预缴企业所得税150万元。2010年度亏损10万元。2011年度发生如下经济业务（1）销售费用中列支广告费450万元，宣传费120万元。（上年超限额未扣除的广告费50万元）（2）管理费用中列支业务招待费100万元。（3）4月28日，给本企业生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品，在“应付福利费”科目列支，金额18万元。（4）6月份，对一台价值100万元的已提足折旧的机械设备进行修理，一次性列支修理费72万元，预计修理后尚可使用4年。（5）2011年发生新技术开发费50万元。要求：根据上述资料，请分析指出存在的涉税问题并计算该企业2011年度应补（退）的企业所得税。
某工厂一条生产线因质量差，使用时间长等原因，已无法生产合格产品，该厂经鉴定后同意生产线整体报废，并于2012年1月15日纳税申报时同时提出资产损失申报。该生产线2001年12月建设完成并投入使用，2011年12月停止生产。固定资产账面上生产线成本是200万元，工厂按30年计提折旧，残值比例为5%，报废时中介机构评估可收回金额是5万元，没有保险。请根据上面的资料计算财产损失金额。
诚诚制衣公司位于某市区，2011年度生产经营情况如下（1）销售收入5500万元；（2）销售成本3800万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元；（3）销售费用800万元，其中含广告费500万元；宣传费120万元。（上年超限额未扣除的广告费50万元）（4）管理费用600万元，其中含业务招待费100万元、研究新产品费用50万元；（5）财务费用100万元；（6）营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金10万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元；（7）实发工资总额100万元，支出职工福利费20万元，职工福利费年初余额25万元。要求：根据以上资料，计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税。
投资方确认投资所得实现的时间是（）。
某县地税局税收管理员在对县服装厂2011年度有关材料账簿进行检查时，发现下列问题：（1）11月份购进布料15000米材料，已验收入库，发票未到，估价75000元。企业账务处理为：借：原材料75000贷：应付账款75000（2）12月收到所购布料增值税专用发票，价税合计94770元，同时收到运输企业开具的代垫运费发票一张，金额3000元，通过银行转账支付。该企业会计处理为：借：原材料——布料81000销售费用3000应交税金—进项税额13770贷：银行存款97770（本批材料未投入生产）（3）12月末仓库盘点时，会计将估价入账原材料进行如下会计处理：借：管理费用75000贷：原材料75000请计算企业应补企业所得税。
蓝采和花卉种植公司，会计核算执行新准则，适用的增值税率为13%，运费抵扣适用7%税率。2011年度该企业自行核算取得产品销售收入7800万元，房屋出租收入760万元，就扣除的成本、费用、税金共计8500万元，实现会计利润60万元。2011年底聘请会计师事务所审核，发现企业自行核算中存在以下问题（1）2011年6月税务机关检查发现去年少记收入，做出补缴税款3万元。罚款1.5万元的处理，企业已支付并在2011年利润总额中扣除；（2）当年10月直接销售花卉给某单位，开普通发票取得含税收入100万元，支付运费15万元并取得发票，企业未做会计和税务处理；（3）在营业外支出账户中反映：通过公益团体向当地小学捐赠100万元，通过公司形象代言人向某中学捐赠20万元（4）11月购置节能用水专用设备一台，取得专用发票，注明价款100万元，税款17万元，该设备在优惠目录中。根据上述资料，回答下列问题：（1）计算该企业（1）（2）项业务应调增的应纳税所得额；（2）计算该企业可以扣除的公益性捐赠金额；（3）计算其2011年应纳税所得额；（4）计算其2011年实际应缴纳的所得税额。
某企业从事化学物品的生产，2010年度销售其应税产品亏损80万元，投资国债取得国债利息收入30万元， 2011年度销售其应税产品盈利80万元.投资国债取得国债利息收入40万元，2010年和2011年企业申报所得税均为0万元。请分析企业申报正确。
根据现行政策规定，企业购入下列设备，可以享受税额抵免优惠。（）