甲公司为乙公司的母公司,甲公司拥有乙公司80%的股份,所得税税率为25%。有关内部交易资料如下:
(1)2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台,该设备成本400万元,售价526.5万元(含增值税,增值税税率为17%),另付运输安装费12万元。
(2)2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用,预计使用年限为5年,净残值为零,采用直线法计提折旧。税法规定,预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。
(3)2013年乙公司向甲公司销售一批存货,售价为500万元,该批存货的成本为400万元,未计提跌价准备。2013年末,甲公司对外出售存货的60%,期末该批存货的可变现净值为180万元。
(4)2013年末,甲公司对乙公司的应收账款余额为3000万元,计提的坏账准备余额为90万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
A.合并财务报表中应抵消资产减值损失的金额为20万元
B.合并工作底稿中应确认递延所得税资产5万元
C.合并报表工作底稿中应抵消存货40万元
D.合并工作底稿中应确认的递延所得税费用为10万元
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关于股利分配形式,下列说法正确的有()。
A 公司与客户签订销售合同,合同约定以总价450万元的价格销售甲、乙、丙三种商品。甲、乙、丙三种商品的单独售价分别为120万元、180万元、240万元。A 公司经常将甲产品和乙产品打包按照210万元出售,丙产品单独按照240万元出售。不考虑其他因素,下列说法中不正确的是()。
黄河公司是一家在多地上市的企业,2020年2月1日向其所有的现有普通股股东提供每持有5股股份可购买其1股普通股的权利(配股比例为5股配1股),配股价格为配股当日股价的80%。由于该公司在多地上市,受到各地区当地的法规限制,配股权行权价的币种须与当地货币一致。则该配股权属于()。
不准在正常情况下出售较多的非产成品存货,以保持企业正常生产经营能力描述的是()。
某公司2017年3月1日经批准发行3年期到期一次还本并按年付息的债券,面值总额为500万元,票面利率为8%。如果发行时的市场利率为6%,则该债券的发行价格总额为()万元。[已知(P/A,6%,3)=2.6730,(P/F,6%,3)=0.8396]
甲公司就3000平方米的办公场所签订了一项为期10年的租赁合同。在第6年年初,甲公司和出租人协商同意对原租赁剩余的五年租赁进行修改,以扩租同一建筑物内800平方米的办公场所。扩租的场所于第6年第二季度末时可供甲公司使用。租赁总对价的增加额与新增800平方米办公场所的当前市价根据甲公司所获折扣进行调整后的金额相当,该折扣反映了出租人节约的成本,即将相同场所租赁给新租户则出租人会发生的额外成本(如营销成本)。下列会计处理表述中,正确的是()。
2020年10月10日,乙公司委托甲商店代销A 产品100件,单位售价113元(含13%的增值税),单位成本68元。次月20日收到甲商店转来的代销清单上列示已售出40件,共收手续费500元,乙公司按售价向甲商店开具增值税专用发票一张。假设乙公司对存货采用实际成本法计价,甲商店对代销商品采用进价核算,不考虑代销手续费相关增值税。下列表述中,错误的是()
甲公司系乙公司的母公司,甲公司出售一批存货给乙公司,成本为450万元,售价为500万元。当年乙公司对外出售了40%,售价240万元。不考虑其他因素,甲公司编制的合并利润表中因该事项应列示的营业收入为()万元。
关于需要交纳消费税的委托加工物资,其由受托方代收代缴的消费税,下列各项中,说法不正确的是()。
下列关于合同中存在重大融资成分的说法中,错误的是()。