A.借:发出商品20000贷:库存商品20000
B.借:应收账款10530贷:主营业务收入9000应交税费应交增值税(销项税额)1530
C.借:应收账款11700贷:主营业务收入10000应交税费-应交增值税(销项税额)1700
D.借:销售费用1000贷:应收账款1000
E.借:银行存款10700贷:应收账款10700
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A.借:银行存款100贷:主营业务收入85.47应交税费应交增值税(销项税额)14.53
B.借:银行存款4贷:其他业务收入3.42应交税费-应交增值税(销项税额)0.58
C.借:主营业务成本62贷:库存商品60周转材料2
D.借:其他业务成本2贷:周转材料2
E.借:营业税金及附加5贷:应交税费-应交消费税5
A.从农民手中收购鸡蛋直接用于销售,开具收购凭证上注明的价款是10万元借:库存商品8.85应交税费应交增值税(进项税额)1.15贷:银行存款10
B.从某废旧物资回收经营单位购买废旧物资一批,取得增值税专用发票注明价款300万,相关价款已经支付借:原材料300应交税费-应交增值税(进项税额)51贷:银行存款351
C.从电视机厂(一般纳税人)采购电视机,约定销售100台电视机以上,电视机厂返利500元/台,当月销售300台电视机,已经取得返利款借:银行存款15贷:主营业务成本12.45应交税费-应交增值税(进项税额转出)2.55
D.从农场采购牛奶1000吨,支付价款80万元,按规定开具了农产品收购凭证借:库存商品80贷:银行存款80
E.从毛巾厂(小规模纳税人)购进毛巾、枕巾、浴巾各5000条,转账支票支付价款20万元,取得税务机关代开的增值税专用发票借:库存商品18.87应交税费应交增值税(进项税额)1.13贷:银行存款20
A.借:在建工程23400贷:其他业务成本20000应交税费-增值税检查调整3400
B.借:应交税费增值税检查调整3400贷:应交税费-未交增值税3400
C.借:应交税费-未交增值税3400贷:银行存款3400
D.借:在建工程23400贷:其他业务成本20000应交税费-应交增值税(进项税额转出)3400
E.借:在建工程23400贷:其他业务成本20000应交税费应交增值税(销项税额)3400
A.收到押金时:借:银行存款10000贷:其他应付款10000
B.收取时计算销项税额和消费税:借:其他应付款2307.69贷:应交税费-应交消费税854.7应交税费-应交增值税(销项税额)1452.99
C.包装物押金逾期:借:其他应付款7692.31营业税金及附加854.7贷:其他业务收入8547.01
D.包装物押金逾期:借:其他应付款10000贷:其他业务收入8547.01应交税费-应交增值税(销项税额)1452.99
E.包装物押金逾期:借:营业税金及附加854.7贷:应交税费-应交消费税854.7
A.借:应付职工薪酬19500贷:主营业务收入16666.67应交税费应交增值税(销项税额)2833.33
B.借:主营业务成本15000贷:库存商品15000
C.借:应付职工薪酬17833.33贷:库存商品15000应交税费-应交增值税(销项税额)2833.33
D.借:营业税金及附加833.33贷:应交税费-应交消费税833.33
E.借:应付职工薪酬833.33贷:应交税费-应交消费税833.33
A.印花税
B.矿产资源补偿费
C.车辆购置税
D.消费税
E.车船税
A.将自产的钢材用于企业的厂房建设中:借:在建工程贷:库存商品应交税费应交增值税(销项税额)
B.外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗:借:待处理财产损溢贷:库存商品
C.将自己生产的产品分配给投资者,作为本期的利润分配:借:应付股利贷:库存商品应交税费-应交增值税(销项税额)
D.将外购文具用品一批赠送给希望小学:借:营业外支出贷:库存商品应交税费应交增值税(销项税额)
E.将自产的产品用于抵债:借:应付账款贷:主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)
A.进项税额转出金额为213200万元
B.进项税额转出金额为205850元
C.营业外支出金额为20593000元
D.进项税额转出金额为203400元
E.营业外支出金额为2260850元
A.用于集体福利的外购货物
B.管理不善造成被盗的购进货物
C.自然灾害造成货物损失
D.购入生产用机器设备
E.用于企业在建工程的外购货物
A.借:在途物资50000应交税费-应交增值税(进项税额)8500贷:银行存款58500
B.借:银行存款67000贷:主营业务收入67000借:主营业务成本67000贷:库存商品67000
C.借:主营业务收入9735.04贷:应交税费应交增值税(销项税额)9735.04
D.借:商品进销差价17000贷:主营业务成本17000
E.借:商品进销差价20000贷:主营业务成本20000
最新试题
营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金,待实际收到财政扶持资金时,按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,贷记()等科目。
下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
就第一年收取租金、计提营业税金及附加、结转收入和税费的业务作出账务处理。
资料同第12题,下列关于丙公司的账务处理正确的有()。
营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下的()专栏进行核算。
某生产性企业2014年10月管理不善,使2014年9月外购的甲材料损失100吨,生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元/吨,市场价格600元/吨,损失甲材料的账面价值为55000元,除了材料的购买价款以外,其他为支付的运费并取得了货物运输业增值税专用发票。A产品每箱成本1万元,不含税售价1.3万元,耗用7月购入的甲材料生产,原材料占生产成本的60%,运费成本占整个原材料成本的10%,则以下说法正确的有()。(甲材料、A产品适用的增值税率均为17%.均不属于应税消费品,采购过程中均取得了合法合规的发票。该损失经董事会批准计入营业外支出处理)
某商店(一般纳税人)2014年2月销售盒装金银首饰含税价100万元;首饰成本60万元,首饰盒成本2万元,企业按照100万元直接收款并开具普通发票,则企业的会计处理中,正确的会计分录有()。
问题:(1)根据上述业务,作出相应的会计分录。(2)计算当月该厂应缴纳的增值税、消费税和应代收代缴的消费税。
营业税金及附加”科目中核算的税种包含()。
下列税金应在管理费用中列支的有()。