多项选择题下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

A.用于集体福利的外购货物
B.管理不善造成被盗的购进货物
C.自然灾害造成货物损失
D.购入生产用机器设备
E.用于企业在建工程的外购货物


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1.多项选择题某百货商店(一般纳税人)采用售价金额核算,2014年10月3日购进微波炉一批,增值税专用发票上注明进价50000元,进项税额85OO元,款项通过银行转账;该批商品的含税售价为67000元;10月20日,该批商品全部售出,并收到货款。假设10月份无期初同类商品的存货,则该零售店10月会计处理应为()。

A.借:在途物资50000应交税费-应交增值税(进项税额)8500贷:银行存款58500
B.借:银行存款67000贷:主营业务收入67000借:主营业务成本67000贷:库存商品67000
C.借:主营业务收入9735.04贷:应交税费应交增值税(销项税额)9735.04
D.借:商品进销差价17000贷:主营业务成本17000
E.借:商品进销差价20000贷:主营业务成本20000

2.多项选择题某盐场2014年7月发生如下经济业务,并作出了相关处理,其中涉及资源税的处理错误的有()。(液体盐资源税的税额为8元/吨,固体盐资源税的税额为40元/吨)

A.7月6日,销售自产的液体盐100吨:借:营业税金及附加800贷:应交税费-应交资源税800
B.7月10日,将自产固体盐作为福利发放给员工,实发固体盐500吨;没有进行账务处理
C.7月l5日,用于股东分配同体盐1吨:借:营业税金及附加40贷:应交税费-应交资源税40
D.7月18日,缴纳部分资源税税款:借:应交税费-应交资源税840贷:银行存款840
E.7月20日,用自产液体盐5000吨抵债未进行税务处理

3.多项选择题下列关于包装物押金处理正确的有()。

A.随同粮食白酒销售,并单独作价的包装物收入,其消费税的账务处理为:借:营业税金及附加贷:应交税费应交消费税
B.随同啤酒销售出借的包装物押金逾期,其消费税的账务处理为:借:营业税金及附加贷:应交税费应交消费税
C.销售桌椅并出租的包装物收取的押金,其押金的账务处理为:借:银行存款贷:其他应付款
D.包装物随同某应税消费品(非酒类)一起销售,并加收押金,押金逾期时未收回,其账务处理为:借:其他应付款贷:应交税费应交增值税(销项税额)应交税费应交消费税营业外收入
E.随同某应税消费品销售单独计价的包装物,其收入账务处理为:借:银行存款贷:其他业务收入应交税费-应交消费税

4.多项选择题下列项目中,属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有()。

A.支付的委托加工费
B.随同加工费支付取得的已通过税务认证的增值税专用发票中注明的增值税
C.支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税
D.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
E.发出的用于委托加工物资的材料

5.多项选择题某木地板生产企业,当期将自己生产出的实木地板用于办公楼装修,则不正确的会计处理有()。

A.借:在建工程贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)
B.借:营业税金及附加贷:应交税费-应交消费税
C.借:在建工程贷:营业外收入
D.借:在建工程贷:库存商品应交税费-应交增值税(销项税额)应交税费-应交消费税
E.借:在建工程贷:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额转出)应交税费-应交消费税

6.多项选择题某生产企业,为增值税一般纳税人(上市公司),购买和销售环节均取得或开具专用发票,2014年发生以下业务,外购货物均适用17%的增值税税率。账务处理正确的有()。

A.企业自产的产品因管理不善发生损失,产品账面成本为10000元,其中外购原材料成本占70%,其余为人工成本借:待处理财产损溢11190贷:库存商品10000应交税费一应交增值税(进项税额转出)1190
B.上月外购生产用原材料一批,成本5600元,用于企业厂房的建设借:在建工程6552贷:原材料5600应交税费一应交增值税(进项税额转出)952
C.将自产的货物一批,作为利润分配给股东,成本价10000元,市场零售价14040元借:应付股利14040贷:主营业务收入12000应交税费一应交增值税(销项税额)2040借:主营业务成本10000贷:库存商品10000
D.将自产的货物一批,作为奖励发放给优秀员工,成本价为7200元,不含税价为9000元借:应付职工薪酬10530贷:主营业务收入9000应交税费一应交增值税(销项税额)1530借:主营业务成本7200贷:库存商品7200
E.将自产的货物一批,用作福利发放给员工个人,成本价为150000元,不含税价为180000元借:应付职工薪酬180600贷:库存商品150000应交税费一应交增值税(销项税额)30600

7.单项选择题商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的,“商品进销差价”科目核算的内容是()。

A.库存商品的不含税售价与不含税进价的差额
B.库存商品的含税售价与不含税进价的差额
C.库存商品的不含税售价与含税进价的差额
D.库存商品的含税售价与含税进价的差额

8.单项选择题2014年3月,企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元,2014年12月31日,由于市场发生变化,该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元,企业计提了200000元的减值准备。针对该事项,企业应做的所得税分录为()。(企业所得税税率为25%)

A.借:递延所得税资产50000贷:应交税费应交所得税50000
B.借:递延所得税负债50000贷:所得税费用50000
C.借:递延所得税资产50000贷:所得税费用50000
D.借:所得税费用50000贷:应交税费-应交所得税50000

9.单项选择题某工业企业购置一辆小汽车自用,根据税法规定,缴纳了车辆购置税12000元,则正确的会计处理为()。

A.借:管理费用12000贷:应交税费-应交车辆购置税12000
B.借:固定资产12000贷:应交税费-应交车辆购置税12000
C.借:营业税金及附加12000贷:银行存款12000
D.借:固定资产12000贷:银行存款12000

10.单项选择题某盐场外购液体盐生产固体盐销售,2013年5月15日采购液体盐1万吨,取得增值税专用发票上注明的价款20万元,则企业的会计处理正确的是()。(液体盐资源税税额4元/吨)

A.借:原材料20应交税费-应交增值税(进项税额)3.40贷:银行存款23.40
B.借:原材料23.40贷:银行存款23.40
C.借:原材料16应交税费-应交资源税4应交税费-应交增值税(进项税额)3.40贷:银行存款23.40
D.借:原材料16应交税费-应交增值税(进项税额)3.40营业税金及附加4贷:银行存款23.40

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营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金,待实际收到财政扶持资金时,按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,贷记()等科目。

题型:单项选择题

2014年6月某市某企业将厂房对外出售取得收入1000万元,已知该厂房是企业在2006年12月自建,厂房原值1200万元,税法与会计中均按照20年计提折旧,假设残值率为0,厂房出售过程中银行存款支付各种费用5万元(不考虑城建税、教育费附加以及土地增值税),则下列会计处理中正确的有()。

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就第一年收取租金、计提营业税金及附加、结转收入和税费的业务作出账务处理。

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某生产性企业2014年10月管理不善,使2014年9月外购的甲材料损失100吨,生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元/吨,市场价格600元/吨,损失甲材料的账面价值为55000元,除了材料的购买价款以外,其他为支付的运费并取得了货物运输业增值税专用发票。A产品每箱成本1万元,不含税售价1.3万元,耗用7月购入的甲材料生产,原材料占生产成本的60%,运费成本占整个原材料成本的10%,则以下说法正确的有()。(甲材料、A产品适用的增值税率均为17%.均不属于应税消费品,采购过程中均取得了合法合规的发票。该损失经董事会批准计入营业外支出处理)

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资料同第12题,下列关于丙公司的账务处理正确的有()。

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下列有关资源税的会计核算,说法正确有的()。

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下列关于企业其他税费核算的会计处理正确的有()。

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某商业企业(增值税一般纳税人)2014年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入94730元。同时,该批金银首饰配以精美的包装礼盒单独销售,收取含税价款2340元。2014年10月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条,每条新项链对外零售价格3000元,旧项链作价1000元,从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元。该企业上述业务涉及消费税的会计处理正确的有()。

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