A.将企业自产的原煤用于企业下设的生产车间生产铁块，所耗用的原煤负担的资源税借：制造费用贷：应交税费应交资源税
B.房地产企业销售新建商品房负担的土地增值税借：固定资产清理贷：应交税费-应交土地增值税
C.企业购入耕地建造厂房负担的耕地占用税借：在建工程贷：应交税费-应交耕地占用税
D.企业购买印花税票，所负担的印花税借：管理费用贷：银行存款
E.企业购入办公用车，每年负担的车船税借：管理费用贷：应交税费-应交车船税
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A.借：以前年度损益调整100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）其他应付款
B.借：主营业务收入100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）银行存款117
C.借：库存商品80贷：主营业务成本80
D.借：库存商品80贷：以前年度损益调整80
E.借：本年利润20库存商品80贷：应交增值税（销项税额）（17）银行存款117
A.借：受托代销商品20000贷：受托代销商品款20000
B.借：受托代销商品12000贷：受托代销商品款12000
C.借：银行存款11700贷：应付账款10000应交税费-应交增值税（销项税额）1700
D.借：应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款1700
E.借：应付账款11700贷：银行存款10700主营业务收入1000
A.借：发出商品20000贷：库存商品20000
B.借：应收账款10530贷：主营业务收入9000应交税费应交增值税（销项税额）1530
C.借：应收账款11700贷：主营业务收入10000应交税费-应交增值税（销项税额）1700
D.借：销售费用1000贷：应收账款1000
E.借：银行存款10700贷：应收账款10700
A.借：银行存款100贷：主营业务收入85.47应交税费应交增值税（销项税额）14.53
B.借：银行存款4贷：其他业务收入3.42应交税费-应交增值税（销项税额）0.58
C.借：主营业务成本62贷：库存商品60周转材料2
D.借：其他业务成本2贷：周转材料2
E.借：营业税金及附加5贷：应交税费-应交消费税5
A.从农民手中收购鸡蛋直接用于销售，开具收购凭证上注明的价款是10万元借：库存商品8.85应交税费应交增值税（进项税额）1.15贷：银行存款10
B.从某废旧物资回收经营单位购买废旧物资一批，取得增值税专用发票注明价款300万，相关价款已经支付借：原材料300应交税费-应交增值税（进项税额）51贷：银行存款351
C.从电视机厂（一般纳税人）采购电视机，约定销售100台电视机以上，电视机厂返利500元／台，当月销售300台电视机，已经取得返利款借：银行存款15贷：主营业务成本12.45应交税费-应交增值税（进项税额转出）2.55
D.从农场采购牛奶1000吨，支付价款80万元，按规定开具了农产品收购凭证借：库存商品80贷：银行存款80
E.从毛巾厂（小规模纳税人）购进毛巾、枕巾、浴巾各5000条，转账支票支付价款20万元，取得税务机关代开的增值税专用发票借：库存商品18.87应交税费应交增值税（进项税额）1.13贷：银行存款20
A.借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费-增值税检查调整3400
B.借：应交税费增值税检查调整3400贷：应交税费-未交增值税3400
C.借：应交税费-未交增值税3400贷：银行存款3400
D.借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费-应交增值税（进项税额转出）3400
E.借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费应交增值税（销项税额）3400
A.收到押金时：借：银行存款10000贷：其他应付款10000
B.收取时计算销项税额和消费税：借：其他应付款2307.69贷：应交税费-应交消费税854.7应交税费-应交增值税（销项税额）1452.99
C.包装物押金逾期：借：其他应付款7692.31营业税金及附加854.7贷：其他业务收入8547.01
D.包装物押金逾期：借：其他应付款10000贷：其他业务收入8547.01应交税费-应交增值税（销项税额）1452.99
E.包装物押金逾期：借：营业税金及附加854.7贷：应交税费-应交消费税854.7
A.借：应付职工薪酬19500贷：主营业务收入16666.67应交税费应交增值税（销项税额）2833.33
B.借：主营业务成本15000贷：库存商品15000
C.借：应付职工薪酬17833.33贷：库存商品15000应交税费-应交增值税（销项税额）2833.33
D.借：营业税金及附加833.33贷：应交税费-应交消费税833.33
E.借：应付职工薪酬833.33贷：应交税费-应交消费税833.33
A.印花税
B.矿产资源补偿费
C.车辆购置税
D.消费税
E.车船税
A.将自产的钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）
B.外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗：借：待处理财产损溢贷：库存商品
C.将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）
D.将外购文具用品一批赠送给希望小学：借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）
E.将自产的产品用于抵债：借：应付账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）
最新试题
甲公司（一般纳税人）委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售，甲公司按不含税售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元，增值税额为1700元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。下列关于甲公司的账务处理正确的有（）。
下列税费应在“管理费用”科目中列支的有（）。
某商场（一般纳税人）2013年10月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有（）。
某珠宝生产企业（系增值税一般纳税人）某月将自产的铂金戒指10个奖励优秀员工，每个戒指4克，成本合计为15000元，当月同样铂金戒指的零售价格为487.5元／克。则下列会计处理中正确的有（）。
问题：（1）根据上述业务，作出相应的会计分录。（2）计算当月该厂应缴纳的增值税、消费税和应代收代缴的消费税。
某白酒生产企业（一般纳税人）向当地商城销售其他酒，随同其他酒销售另外收取出借包装物押金10000元。之后包装物押金逾期没有归还，针对该项包装物涉及的会计处理包括（）。（其他酒的消费税税率为10%）
A企业为增值税一般纳税人工业生产企业，有进出口经营权，购入和内销商品适用的增值税税率均为17%。2014年10月经济业务如下：（1）购入商品一批，不含税价1000000元，通过银行付款，货物已经验收入库，专用发票已经认证抵扣；（2）内销商品一批，不含税销售额200000元，已通过银行收讫款项；（3）福利部门领用自产商品一批，正常不含税售价10000元，成本8000元；（4）上月底结转本期留抵税额10000元；（5）出口一批产品，适用的退税率为13%，出口货物离岸价100000美元，期末美元：人民币的汇率为1：6.2。要求：（1）计算出口免、抵、退相关数据；（2）作出上述业务的相关分录。
就第一年收取租金、计提营业税金及附加、结转收入和税费的业务作出账务处理。
增值税中所说的“非正常损失”是指（）。
下列税金应在管理费用中列支的有（）。