A.采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天
B.纳税人自产的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税
C.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
D.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天
您可能感兴趣的试卷
你可能感兴趣的试题
A.自设的、独立核算的门市部销售自产消费品,按门市部对外销售数量为准
B.自产自用的,以移送数量为准
C.委托加工的,以移送加工的数量为准
D.进口的,以企业申报的购买数量为准
A.销售卡车无需缴纳增值税,销售小汽车缴纳增值税17435.9元
B.销售卡车缴纳增值税970.87元,销售小汽车无需缴纳增值税
C.销售卡车缴纳增值税970.87元,销售小汽车缴纳增值税17435.9元
D.销售卡车缴纳增值税970.87元,销售小汽车缴纳增值税2307.49元
A.1430.59
B.2919.37
C.3980.59
D.4368.93
A.14940.17
B.15270
C.18971.71
D.36348.86
A.商场销售商品并出租闲置的楼层供其他企业的办公
B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
A.0.85
B.0.30
C.0.88
D.0.54
A.66200元
B.68750元
C.75028元
D.85620元
A.10.03
B.16.46
C.12.03
D.14.04
A.借:以前年度损益调整17000贷:应交税费-应交增值税(销项税额)17000
B.借:以前年度损益调整17000借:应交税费-应交增值税(进项税额)(17000)
C.借:以前年度损益调整14529.91贷:应交税费-应交增值税(销项税额)14529.91
D.借:以前年度损益调整14529.91借:应交税费-应交增值税(进项税额)(14529.91)
最新试题
对金银首饰,税务师审核时,应注意正确掌握金银首饰的消费税的征收范围。下列业务应视同零售业务在零售环节缴纳消费税的有()。
在进行增值税纳税审核中,下列关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的表述正确的有()。
下列项目中,不允许作为进项税额进行抵扣的是()。
委托加工实行复合计税办法的应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有()。
以下纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务,进项税额可以抵扣的有()。
下列各项中属于视同销售行为,应当与计算销项税额的有()。
税务师张某在纳税审核中发现,某市工商银行建国路支行主要经营存贷款业务,并提供其他金融服务,2014年二季度发生了以下几笔业务:(1)本期吸收存款5000万元,本期应支付各项存款利息45万元。对外贷款取得利息收入80万元(不含上述其他贷款利息收入和金融机构往来利息收入)。(2)2014年4月1日,以银行存款400万元向甲公司投资。协议规定,甲公司每年向该金融机构支付固定利润12万元,每季度末支付3万元,本季度末尚未收到甲公司应支付的固定利润。(3)本期实际收到的结算罚息收入20万元;发生出纳长款1.5万元。(4)该金融机构兼营金银业务,本期取得购销差价收入20万元。(5)本期销售上期购进的债券和股票:债券购进原值20万元,另外支付购进时手续费、税金0.50万元,持有期间取得债券利息收入0.5万元,销售债券收入25万元,其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元;股票购进原值60万元,其中包含购进环节手续费、税金0.50万元,销售股票收入55万元,另外支付销售税费0.45万元。要求:假设以上所有收入均分开核算,作为税务师,请分析计算该金融企业二季度应纳营业税额,并说明具体的税法规定。(金融保险业营业税税率按5%计算)
某企业12月进口货物一批,已知其在国外的买价为30万元,运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元;假定该货物进口关税税率10%,消费税率10%,增值税税率17%;请计算进口环节相关税金。
消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有()。
天华公司是一家美食城,一方面提供餐饮服务;另一方面设立了对外销售货物的营业厅,销售一些外购的有机蔬菜,并办理了一般纳税人认定手续。2014年8月发生以下业务:(1)从蔬菜批发企业购进有机蔬菜,支付货款合计58500元;另支付运费2000元,取得运输企业出具的合规的运费发票;借:库存商品51860应交税费——应交增值税(进项税额)8640贷:银行存款60500(2)取得餐饮费1200万元,另外向其他顾客销售有机食品300万元;(3)为了发展业务、联系顾客,公司办公区外购了一批计算机,同时为公司的整体业务服务,取得增值税专用发票,其中记载进项税额34万。公司会计人员认为,该批计算机同时用于增值税业务和营业税劳务,应该用公式计算不得抵扣的进项税额,计算如下:不得抵扣的进项税额=34×1200÷(1200+300)=27.2(万元)问题:(1)企业对业务(1)的会计处理是否正确?如不正确,编制相应调整分录。(2)公司取得的餐饮费和有机蔬菜销售收入应该缴纳增值税还是营业税?(3)公司财务人员的处理是否正确,公司购入计算机的进项税能否抵扣、如何抵扣?