A.计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止
B.利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率计算，并按一年365天折算日利息率
C.企业按规定提供同期资料和其他相关资料的，或者是企业符合规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算回收利息
D.按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除
E.企业对特别纳税调整应补征的税款及利息，应在税务机关调整通知书规定的期限内缴纳入库

A.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
B.居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
E.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，进行汇算清缴

A.企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立
B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D.企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
E.分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立

A.代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额
B.代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税
C.代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额
D.发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
E.以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额

A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资额
C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
D.企业的固定资产由于技术进步等原因，需要加速折旧的部分
E.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

A.列支的业务招待费支出是否真实、合理、合法
B.计提基数包括视同销售收入
C.有无将不属于业务经营的费用列入业务招待费
D.对超限额列支的业务招待费在计算所得额时是否纳税调整
E.业务招待费是否按实际发生额的40%，但不超过销售收入5‰的限额在税前扣除

A.单位价值较大的固定资产
B.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
C.使用年限超过10年的固定资产
D.上市公司的固定资产
E.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

A.企业发给员工的过节费
B.企业发放给员工的防暑降温费
C.企业发放给职工的伙食补助费
D.企业发放的被辞退职工的补偿金
E.企业发放的退休职工的费用

A.企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除
B.国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除
C.企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并可以按规定在企业所得税前扣除
D.对工资、薪金合理性判断时，应考虑企业是否依法履行代扣代缴个人所得税义务
E.企业所得税前扣除的工资包括基本工资、奖金、加班工资，年终加薪、补贴要作为福利费计算扣除

A.外商投资企业
B.私营企业
C.集体企业
D.合伙企业
E.个人独资企业