某化工厂财务人员王红，于2014年9月25日外地出差返回时，遇到地震造成腿骨骨折住院，未能办理交接手续，导致该化工厂当月有增值税专用发票15张没有按期抵扣。
问题：
（1）简述化工厂逾期增值税扣税凭证继续抵扣的依据。
（2）化工厂申请办理逾期抵扣时，应报送哪些资料？

某工业生产企业委托税务师代理对其当年的纳税情况进行审核，税务师初步了解到，该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审核时，进行了以下具体业务的处理：
（1）企业当期销售收入5000万元，相应的成本为4500万元，但企业近三年的账务资料显示，销售收入成本率为70%-85%，则税务师可以确认企业成本列支不实．应当调增企业所得税应纳税所得额。
（2）企业期初库存材料100万元，当期投入生产耗用材料4000万元，期末库存材料500万元，企业当期申报的增值税进项税额为550万元，税务师可确认企业会计进项税额核算不正确，导致当期多缴纳了增值税。（假设都取得增值税专用发票且当月均通过认证并抵扣）
（3）企业1-11月的销售收入为3300万元。税务师认为销售与市场需求有关，确认为正常。
（4）审核过程中，税务师甲对部分业务与企业法人代表、相关部门经理、财务、保管、及普通职工进行了沟通，税务师乙认为甲的行为对纳税审核的保密性有损害。
要求：请根据所给资料，判断分析：
（1）第1项业务中税务师使用的是什么审核方法，并具体分析审核中存在的问题；
（2）第2项业务中税务师使用的是什么审核方法，并具体分析审核中存在的问题；
（3）第3项业务中税务师的判断存在什么问题，简述理由；
（4）第4项业务中税务师乙的理解是否正确，简述理由。

北京市某软件企业为增值税一般纳税人，主营某软件的开发和销售。2015年3月进项税额合计75万元。当月销售收入如下：
（1）当月销售软件收入共计3555万元；
（2）为满足客户升级需要，将进口软件产品进行本地化改造后销售，取得收入50万元；
（3）对老客户收取2014年的维护费用70万元。
（4）销售嵌入式软件，取得销售收入共计500万元，其中硬件设备销售额200万元。
（5）全部的进项税75万中，5万元是购入生产硬件设备的材料所负担的增值税。企业的上述进项税额计划当月认证，当月抵扣。在认证中发现，其中一张发票为供货方找他人代开的专用发票（虚开增值税专用发票），软件企业与该供货方交易合法真实，且软件企业并不知其取得的专用发票为供货方虚开专用发票，经查该发票是企业为生产软件产品而购入材料所取得的。
要求：假设上述收入均为不含税收入，且企业选择享受相关即征即退税收优惠，请逐项回复下列问题：
（1）计算业务1应缴纳的增值税销项税。
（2）计算业务2应缴纳的增值税销项税。
（3）计算业务3应缴纳的增值税销项税。
（4）软件企业善意取得该专用发票应如何处理。
（5）假设，最终软件企业和供货方协商，当月又取得对方补开的合法专用发票并认证通过，2015年3月，软件企业当月实际缴纳的增值税税额。

2015年1月，税务师受托对某生产企业（增值税一般纳税人）2014年业务审核时，发现以下业务，可能存在问题：
（1）销售给A公司一批货物，货款金额351万元，工厂成本220万元，货已发出，成本已结转，货款汇入“其他应付款”账户；
（2）该生产企业某产品按规定售价上浮10%，价款合计为35.1万元列入“其他业务收入”账户，成本已经结转，未缴纳相关税费；
（3）该生产企业因管理不善发生盗窃案，损失库存的一批外购原材料的成本为8000元，保险公司赔偿损失5000元，差价列入“管理费用”账户，该企业已进行年终结账。
提示：不考虑城建税和教育费附加。要求：根据以上资料，分析该企业存在问题并补缴增值税、所得税，作出相应会计处理。

东大公司为上市公司，为了提高员工积极性，使得公司的利益和员工的利益相一致。对公司的员工推出股票期权的激励措施，2013年1月1日，授予员工王某5万股股票期权，行使期限为17个月，约定的行权价是1元／股。2014年8月1日，公司股票价格上涨到10元／股，员工王某准备行使该股票期权。请问：作为税务师，请解释股票期权应如何缴纳个税，并计算行权时王某缴纳个人所得税。

地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2014年发生经营业务如下：
（1）总承包本县一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给县城的某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
（2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司外购货物提供。
（3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，支付的相关的运输费用30万元取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。
（4）建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收。台球、保龄球适用5%的营业税税率，其他娱乐业适用20%的营业税税率）。
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
（2）安装公司应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。
（4）建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。
（5）建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。

某生产性出口企业采用进料加工方式为国外A公司加工化工产品一批，2014年1月进口保税料件价值10000000元，加工完成后返销A公司，售价折合人民币15000000元，为加工该批产品耗用辅料、备件、动力费等支付价款2941176.47元，支付进项税额为500000元，该化工产品的税率为17%，退税率为15%。假设本月内销货物的销售额为零，上月结转本月留抵进项税额50000元。核销上年度进料加工业务时确定的实际分配率为60%，本月未发生其他进项税额。要求：做出相关的会计核算分录：
（1）免税进口料件。
（2）外购原辅料件、备件及支付动力费等。
（3）产品外销时。
（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。
（5）计算应退税额和应免抵税额。

远洋公司为一综合性的生产企业，属于增借税一般纳税人，适用增值税税率17%。2014年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理（计算过程及结果四舍五入保留两位小数）：
（1）当月按分期收款合同应取得销售款60000元，月底对方仍未支付；
（2）2014年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票；
（3）本月购进原材料15000元用于企业新办公楼的工程建设；
（4）将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店，卷烟的生产成本5200元，市场零售价8500元；（5）将委托加工收回的甲类卷烟1箱销售，取得不含税货款25000元，受托方已经按组价20000元计算缴纳了消费税。

某省国家税务局在2015年4月对食品生产企业2014年增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划布署，要求各个相关企业于2015年4月底前进行自查，并将自查报告以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2015年4月18日某县食品生产企业的财务人员找到信达税务师事务所的税务师李娜，要求对企业的增值税缴纳情况进行代理审查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给李娜个人。按照税务师执业的有关要求签订协议后，李娜及其辅助人员于2015年4月18日～2015年4月25日对该食品生产企业2014年增值税纳税情况进行审核，发现该生产企业经常从农民、集贸市场的小商贩处购进农产品，开具了农产品收购发票，抵扣了进项税额，此外该生产企业还从一家蔬菜批发企业购进蔬菜，由于自2012年1月1日起蔬菜在批发环节免征增值税，生产企业未能取得增值税专用发票，因此该生产企业根据蔬菜批发公司开具的普通发票注明的买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额；购进原材料和销售产品取得的运输发票货物运输业增值税专用发票，运输企业开具的运费结算单据企业都抵扣了进项税额。
（1）此项业务李娜能否个人收款？并简述理由。
（2）食品生产企业增值税缴纳中存在何种问题？
（3）食品生产企业负责人要求李娜在鉴证报告和自查报告中对企业存在的问题不予反映，李娜在执业时应如何处理？
（4）在上问的基础上，如果李娜在代其出具自查报告和鉴证报告时未如实反映上述问题，双方应当承担何种责任？