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填空题财务活动是指资金的筹集、运用、收回及分配等一系列行为，其中，资金的运用及收回又称为（）

参考答案： 投资

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1.填空题企业同其债权人之间的财务关系反映的是（）

参考答案：债权与债务关系

2.填空题企业同其所有者之间的财务关系反映的是（）。

参考答案：经营权与所有权关系

3.多项选择题影响股利政策的因素有（）。

A.法律因素
B.债务契约因素
C.公司财务状况因素
D.资金成本因素
E.股东因素

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4.多项选择题企业提取的公积金可以用于（）。

A．弥补企业的亏损
B．增加注册资本
C．发放股利
D．集体福利支出
E．发放职工奖金

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5.问答题公司采用赊销方式销售新产品，对客户拟采用的信用条件为“2/10，N45”，预计该产品全年赊销收入总额为300万元，平均收现期为24天，平均坏帐损失率为1%，享受现金折扣的赊销额占总赊销额的60%。假设应收帐款的机会成本率为15%。要求：现金折扣成本

参考答案：

现金折扣成本=享受现金折扣的赊销额×现金折扣=300×60%×2%=3。6（万元）

6.问答题公司采用赊销方式销售新产品，对客户拟采用的信用条件为“2/10，N45”，预计该产品全年赊销收入总额为300万元，平均收现期为24天，平均坏帐损失率为1%，享受现金折扣的赊销额占总赊销额的60%。假设应收帐款的机会成本率为15%。要求：坏帐成本

参考答案：

坏帐成本=年赊销收入×平均坏帐损失率=300×1%=3（万元）

7.问答题公司采用赊销方式销售新产品，对客户拟采用的信用条件为“2/10，N45”，预计该产品全年赊销收入总额为300万元，平均收现期为24天，平均坏帐损失率为1%，享受现金折扣的赊销额占总赊销额的60%。假设应收帐款的机会成本率为15%。要求：计算应收帐款的机会成本

参考答案：机会成本=机会成本率×应收帐款平均余额=机会成本率×年赊销收入÷应收帐款周转率=机会成本率×年赊销收入÷（360天÷平均...

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8.问答题某公司预计的年度赊销收入为6000万元，信用条件是（2／10，1／20，n／60），其变动成本率为65％，资金成本率为8％，收账费用为70万元，坏账损失率为4％。预计占赊销额70％的客户会利用2％的现金折扣，占赊销额10％的客户利用1％的现金折扣。一年按360天计算。要求：计算信用成本后收益。

参考答案：信用成本后收益：信用成本前收益一信用成本＝信用成本前收益-（应收账款机会成本+坏账损失+收账费用）＝2010-（18.2...

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9.问答题某公司预计的年度赊销收入为6000万元，信用条件是（2／10，1／20，n／60），其变动成本率为65％，资金成本率为8％，收账费用为70万元，坏账损失率为4％。预计占赊销额70％的客户会利用2％的现金折扣，占赊销额10％的客户利用1％的现金折扣。一年按360天计算。要求：计算应收账款机会成本。

参考答案：应收账款机会成本的公式可知：
应收账款机会成本＝维持赊销业务所需要资金×资本成本率＝应收账款平均余额×变动成本...

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10.问答题某公司预计的年度赊销收入为6000万元，信用条件是（2／10，1／20，n／60），其变动成本率为65％，资金成本率为8％，收账费用为70万元，坏账损失率为4％。预计占赊销额70％的客户会利用2％的现金折扣，占赊销额10％的客户利用1％的现金折扣。一年按360天计算。要求：计算平均收现期。

参考答案：平均收现期＝平均收账天数＝“收账比例×收账时间”之和平均收账天数＝70％×10+10％×20+2...

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