某公司为改制后成立的股份制企业，2008年度自行申报取得销售收入5000万元...

问答题某公司为改制后成立的股份制企业，2008年度自行申报取得销售收入5000万元，扣除的成本费用和销售税金共计4600万元，实现会计利润总额400万元。2008年的核算资料中存在以下情况，改制过程中，固定资产评估增值310万元，库存商品增值68万元固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用31万元，库存商品评估增值部分当年结转至销售成本45万元。计算2008年度该公司应纳的企业所得税。

参考答案： 改制过程中评估增值部分发生的折旧费用和结转的销售成本，应调增应纳税所得额=31+45=76（万元）
2008...

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1.问答题某公司因经营期限届满而解散。经过清算，该企业账面资产可变现价值160万元，盘盈资产可变现价值16万元，发生清算费用6万元，支付相关税费6万元，企业资产净值75万元，计算该企业应纳的所得税额。

参考答案：

应纳税所得额=160+16-6-6-75=89（万元）
应纳所得税=89×25%=22.25（万元）

2.问答题某私营餐厅（小企业）实行核定征收企业所得税，2008年度发生成本及费用156万元，申报收入135万元明显偏低。税务部门规定的餐饮业的应税所得率为15%，计算该纳税人2008年应纳企业所得税。

参考答案：应纳税所得额=156÷（1-15%）×15%=27.53（万元）
应纳所得税=27.53×20%=5.51（...

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3.问答题某企业2007年发生亏损100万元，2008年实现会计利润600万元，其中包括国债利息收入50万元，在营业外支出中有税收滞纳金、罚款70万元，计算企业2008年的净利润。

参考答案：企业2008年的净利润=600-（600-100-50+70）×25%=470（万元）

4.问答题某企业2009年取得主营业务收入900万元，其他业务收入120万元，出租房屋取得收入10万元（记入营业外收入），该企业发生准予税前扣除金额为750万元，该公司2008年度亏损30万元，2009年度应缴纳多少企业所得税？

参考答案：应纳企业所得税=（900+120+10-750-30）×25%=62.5（万元）

5.问答题某企业2008年主营业务利润180万元，其他业务利润16万元，营业外收入5万元，营业外支出3万元（其中税收滞纳金1万元），第一至四季度预缴所得税21.5万元，计算该企业年终应补缴的企业所得税是多少？

参考答案：应补缴所得税=（180+16+5-3+1）×25%-21.5=28.25（万元）

6.问答题中国A公司为高新技术企业，2008年实现会计利润400万元，当年该公司研究新产品新工艺发生费用80万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用扣除，计算该公司2008年应缴纳企业所得税。

参考答案：应纳企业所得税=（400-80×50%）×15%=54（万元）

7.问答题某企业2008年度实现收入总额1000万元，准予税前扣除项目金额共计785万元。该企业2006年度的亏损额为45万元、2007年度的亏损额为15万元。该企业2008年应缴纳的企业所得税是多少？

参考答案：应纳的企业所得税=（1000-785-45-15）×25%=38.75（万元）

8.问答题某非居民企业在境内未设立机构、场所，2008年度取得来源于江苏常熟的所得170万元，其2008年度应该在境内缴纳的企业所得税是多少？

参考答案：缴纳的企业所得税=170×10%=17（万元）

9.问答题某公司是高新技术企业，其2008年度的收入总额是900万元，其中包括技术转让所得600万元，2008年度应该缴纳的企业所得税是多少？

参考答案：应纳的企业所得税=（900-600）×15%+[（600-500）×15%×50%]=52.5（万元）

10.问答题某创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业已经3年，其2009年度的应纳税所得额是100万元，其2009年度持有满2年的股权投资额是80万元，计算2009年度该企业应该缴纳的企业所得税是多少？

参考答案：应该缴纳的企业所得税=[100-（80×70%）]×25%=11万元