A.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定权限
B.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库
C.采购部对新增供应商执行背景调查
D.财务人员每月末与客户对账,并调查差异
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A.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
B.注册会计师在了解内部控制时通常不用分析程序,但可以使用穿行测试
C.整体层面的控制和信息技术一般控制通常在所有业务活动中普遍存在
D.为获取充分、适当的审计证据,注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动
A.应对管理层凌驾于控制之上控制
B.信息技术的一般控制
C.信息技术应用控制
D.对期末财务报告流程的控制
下列关于识别、评估和应对重大错报风险的说法中,错误的是()。
A.注册会计师应将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系
B.在识别和评估重大错报风险时,注册会计师应当考虑发生错报的可能性及潜在错报的重大程度
C.对于某些重大错报风险,注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据
D.在实施进一步审计程序的过程中,注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果
A.审计风险准则要求注册会计师必须了解被审计单位及其环境
B.审计风险准则要求注册会计师在评估重大错报风险之前都要实施风险评估程序
C.审计风险准则要求注册会计师针对所有的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
D.审计准则要求注册会计师将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩
A.注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时,应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵消效果
B.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险
C.注册会计师应当对特别风险实施细节测试
D.注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制
A.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平,应当了解相关的内部控制
B.针对特别风险,应当了解与该风险相关的控制
C.当某重要业务流程有显著变化时,应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度,考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
D.应当了解所有与财务报告相关的控制
A.对诚信和道德价值观的沟通与落实
B.治理层的参与程度
C.内部审计的职能范围
D.人力资源政策与实务
A.被审计单位对母公司销量占总销量的50%
B.被审计单位将重要子公司转让给实际控制人控制的企业并取得大额转让收益
C.被审计单位销售产品给子公司的价格低于销售给第三方的价格
D.被审计单位与收购交易的对方签订了对赌协议
A.被审计单位从事复杂的金融工具投资
B.被审计单位的竞争者开发的新产品上市
C.被审计单位存在重大关联方交易
D.被审计单位资产的流动性出现问题
最新试题
针对资料三第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料三所列审计计划是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时,注册会计师应当考虑的主要因素有()。
针对资料一第(1)至(6)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关(不考虑税务影响)。
在识别和评估重大错报风险时,注册会计师可能实施的审计程序有()。
下列事项中,属于了解被审汁单位财务业绩衡量和评价时应当关注的信息有()。
针对资料五第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料五所列实质性程序是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
在确定特别风险时,注册会计师的下列做法正确的有()。
以下审计程序中,属于风险评估程序的有()。
下列事项中,与注册会计师了解控制环境最相关的是()。
下列关于了解内部控制的说法中,不恰当的有()。