A.直接假定收入确认存在特别风险
B.将管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险
C.直接假定存货存在特别风险
D.将管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险
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A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
B.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
D.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
A.经营统计数据
B.信用评级机构报告
C.证券研究机构的分析报告
D.员工业绩考核与激励性报酬政策
A.内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证
B.在了解被审计单位的内部控制时，可实施重新执行程序
C.建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任
D.控制测试通常被安排在被审计期间的期中执行
A.重要客户流失
B.融资能力受到限制
C.管理层的诚信受到质疑
D.被审计单位存在复杂的联营或合资关系
A.询问被审计单位聘请的外部法律顾问
B.阅读民间组织发布的行业报告
C.询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工
D.实地察看被审计单位的生产经营场所和厂房设备
A.被审计单位没有披露关键管理人员薪酬
B.信息系统缺陷导致的应收账款、存货等多个财务报表项目的错报
C.被审计单位没有将年内收购的一家重要子公司纳入合并范围
D.被审计单位没有按照成本与可变现净值孰低原则对存货进行计量
A.收入确认
B.管理层可能凌驾于控制之上
C.超出正常经营过程的重大关联方交易
D.具有高度估计不确定性的重大会计估计
A.检查
B.重新执行
C.观察
D.分析程序
A.控制环境更多的对被审计单位整体层面产生影响
B.如果通过初步了解表明被审计单位在业务流程层面针对特别风险所设计的控制是无效的，则没有必要进一步了解在业务流程层面的控制
C.如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动
D.如果不拟信赖控制，注册会计师仍需要执行适当的审计程序，以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
A.查阅内部控制手册
B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C.重新执行某项控制
D.现场观察某项控制的运行
最新试题
针对了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，恰当的有（）。
下列有关内部控制与控制测试的表述中，正确的有（）。
针对资料一第（1）至（6）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关（不考虑税务影响）。
公开发行股票的X股份有限公司（以下简称X公司）系ABC会计师事务所的审计客户。甲和乙注册会计师负责对X公司2014年度财务报表进行审计，经初步了解，X公司2014年度的经营形势、管理和经营结构与2013年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。原材料、劳动力的市场价格未发生较大变动，X公司销售的产品不受季节性影响。甲和乙注册会计师获取的其他相关资料如下：针对上述资料，运用分析程序，指出X公司可能存在的重大错报风险。
ABC会计师事务所承接了甲公司2014年度财务报表审计业务，并委派A注册会计师担任项目合伙人。在了解甲公司及其环境的过程中，遇到如下事项：（1）了解被审计单位及其环境是必要程序，可以为确定在实施实质性分析程序时所使用的预期值提供重要基础。（2）分析程序可以用于风险评估程序，用于了解被审计单位及其环境，包括了解内部控制。（3）注册会计师通过风险评估程序，评估财务报表层次和认定层次重大错报风险，以采取恰当的应对措施用来防止或发现并纠正财务报表中存在的舞弊和错误。（4）如果注册会计师并不打算信赖针对特别风险的内部控制，这时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。（5）了解内部控制和控制测试是不同的审计程序，各自实现不同的审计目的，任何情况下对控制的了解和评价都不能够代替对控制运行有效性的测试。根据事项（1）至（5），逐项指出各事项的表述是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
下列事项中，与注册会计师了解控制环境最相关的是（）。
针对内部控制局限性，以下事项中，恰当的有（）。
下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，恰当的有（）。
下列事项中，属于了解被审汁单位财务业绩衡量和评价时应当关注的信息有（）。
针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。