ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下：
（1）甲公司营业收入的发生认定存在特别风险。相关控制在2013年度审计中经测试运行有效。因这些控制本年未发生变化，审计项目组拟继续予以信赖，并依赖了上年审计获取的有关这些控制运行有效的审计证据。
（2）考虑到甲公司2014年固定资产的采购主要发生在下半年，审计项目组从下半年固定资产采购中选取样本实施控制测试。
（3）甲公司与原材料采购批准相关的控制每日运行数次，审计项目组确定样本规模25个。考虑到该控制自2014年7月1日起发生重大变化，审计项目组从上半年和下半年的交易中分别选取12个和13个样本实施控制测试。
（4）审计项目组对银行存款实施了实质性程序，未发现错报，因此认为甲公司与银行存款相关的内部控制运行有效。
（5）甲公司内部控制制度规定，财务经理每月应复核销售返利计算表，检查销售收入金额和返利比例是否准确，如有异常进行调查并处理，复核完成后签字存档。审计项目组选取了3个月的销售返利计算表，检查了财务经理的签字，认为该控制运行有效。
（6）审计项目组拟信赖与固定资产折旧计提相关的自动化应用控制。因该控制在2013年度审计中测试结果满意，且在2014年未发生变化，审计项目组仅对信息技术一般控制实施测试。
针对上述第（1）至第（6）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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你可能感兴趣的试题
A.当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序
B.如果在评估重大错报风险时预期控制的运行是无效的，注册会计师应当在期末实施控制测试
C.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师即可将期中实施程序得出的结论合理延伸至期末
D.如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当考虑在期末或者接近期末实施实质性程序
A.总体变异性
B.控制的预期偏差
C.控制的执行频率
D.拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的可靠性和相关性
A.针对旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当在每次审计中测试这些控制
B.注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试
C.如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险，注册会计师应当考虑了解内部控制
D.若预期控制无效，则无须实施控制测试
A.如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试
B.如果预期控制风险很高，则不实施控制测试
C.如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试
D.不管控制运行是否有效，均应实施控制测试
A.询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用
B.根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
C.考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
D.当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
A.如果控制设计无效，则不进行控制测试
B.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试
C.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试
D.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试
A.如果注册会计师计划从控制测试中获取更高的保证程度，则控制测试的范围就更广
B.计划获取的保证程度
C.确定的重要性水平
D.评估的认定层次重大错报风险
A.错报风险的性质
B.何时能得到相关信息
C.控制环境
D.审计证据适用的期间或时点
A.通过实质性程序获取更广泛的审计证据
B.主要依赖实质性分析程序获取审计证据
C.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
D.在期中实施更多的审计程序
A.注册会计师应当选择综合性方案进行总体应对
B.注册会计师在整个审计过程中需要对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改
C.注册会计师应当向项目组强调在审计过程中保持职业怀疑的必要性
D.注册会计师应当指派更有经验或具有特殊技能的审计人员并利用专家的工作
最新试题
针对特别风险控制，注册会计师的以下做法中，错误的是（）。
下列有关实施实质性程序的结果对控制测试影响的表述中，错误的是（）。
下列有关控制测试程序的说法中，不恰当的有（）。
下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有（）。
下列有关进一步审计程序的说法中，不正确的是（）。
下列有关影响进一步审计程序范围的说法中，不正确的是（）。
为应对控制环境的缺陷，注册会计师可以采取的措施包括（）。
下列关于控制测试性质的相关说法中，恰当的有（）。
针对控制测试的性质，以下说法中，错误的是（）。
下列与控制测试有关的表述中，正确的有（）。