A.向采购供应商函证零余额的应付账款
B.检查采购订单文件以确定是否预先连续编号
C.以应付账款明细账为起点,追查至采购相关的原始凭证,如采购订单、供应商发票和入库单等
D.从采购订单、供应商发票和入库单等原始凭证,追查至应付账款明细账
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A.注册会计师在检查应付账款是否在财务报表中恰当列报,应检查资产负债表中应付账款项目是否根据“应付账款”和“预收账款”科目所属明细科目的期末贷方余额合计数填列
B.注册会计师可以将期末应付账款余额与期初余额进行比较,分析波动原因
C.对于应付账款函证来说,将询证函余额与已记录金额相比较,如存在差异,检查支持性文件
D.如果被审计单位在被审计年度财务状况不佳,则应当对应付账款进行函证
A.支票的签署应由被授权的财务部门人员负责
B.被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单,并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容一致
C.支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销,以免漏付款
D.只有被授权的人员才能接近未使用的空白支票
A.对资本支出和租赁合同,被审计单位通常要求指定人员请购,需要进行特别授权审批
B.被审计单位所有的请购单均由仓库部门填写,并由仓库部门经理签字审批
C.采购部门需要对订购单连续编号,连续编号的订购单与应付账款的完整性认定有关
D.验收单是由验收部门编制的一式多联、预先连续编号的单据,作为验收和检验商品的依据
A.供应商开具的销售发票
B.供应商提供的月对账单
C.被审计单位编制的连续编号的验收报告
D.被审计单位编制的连续编号的订购单
最新试题
下列有关采购与付款交易的职责表述中,不属于不相容职务的是()。
为了证实采购交易被正确记入应付账款和存货等明细账中,并正确汇总(计价和分摊),注册会计师最常用的实质性程序是()。
A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表,了解到被审计单位采购与付款业务循环存在下列内部控制:(1)各部门需要购买的货物或劳务,统一汇总至请购部门,由请购部门对需求部门提出的采购需求进行审核,并进行归类汇总,统筹安排企业的采购计划。(2)对于超过预算的采购项目,经请购部门经理审批可先行请购,然后履行预算调整程序。(3)审核通过的采购需求,由请购部门编写请购单,提交采购部门进行采购。请购单连续编号。(4)对于大宗采购,由采购员选择三家以上的供应商进行询价后报采购部经理,由采购部经理选定供应商。(5)对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判,必要时聘请外部专家参与相关工作。(6)采购的货物到货后,由仓库部门核对采购货物的数量、质量、规格型号与合同是否一致,对货物进行验收。针对上述事项(1)至(6),指出甲公司内部控制是否存在缺陷,如果存在缺陷,简要说明理由。
ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表,审计项目组确定财务报表整体的重要性为100万元,明显微小错报的临界值为5万元,审计工作底稿中与函证程序相关的部分内容摘录如下:(2)甲公司应付账款年末余额为550万元,审计项目组认为应付账款存在低估风险,选取了年末余额合计为480万元的两家主要供应商实施函证,未发现差异。针对上述事项(2),指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
丙公司在采购与付款循环中实施的以下各种控制措施中,与负债“完整性”认定关系最为密切的是()。
下列有关记录负债环节控制活动的说法中,正确的有()。
A注册会计师负责对甲公司2014年度财务报表进行审计。甲公司从事小型机电产品的生产和销售,主要原材料均在国内采购,产品主要自营出口到美国。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)2014年7月,由于发生重大施工安全事故,甲公司于2014年1月开工建设的X生产线被有关部门勒令停建整顿。2014年年末,有关部门同意甲公司重新开工,但受宏观经济影响,X生产线拟生产产品的市场前景不佳,甲公司董事会决定暂不启动X生产线的建设,并于2014年末按期向银行归还了1年期、年利率为7%的1000万元专项借款。(2)2014年12月,甲公司决定淘汰一批账面价值为98万元的旧检验设备,并与受让方签订了不可撤销的转让协议,转让价格为15万元。2015年1月,甲公司向受让方移交该批检验设备,并收讫转让款。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据,部分内容摘录如下:资料三:A注册会计师在审计工作底稿中记录了拟实施的实质性程序,部分内容摘录如下:(1)获取暂时闲置固定资产的相关证明文件,并观察其实际状况,检查是否已按规定计提折旧。(2)获取持有待售固定资产的相关证明文件,检查对其预计净残值的调整是否恰当、会计处理是否正确。(3)查阅资本支出预算、公司相关会议决议等,检查本年增加的在建工程是否全部得到记录。要求:(1)针对资料一第(1)项、第(2)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项判断资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,简要说明理由,分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次,指出相关事项主要与哪些账户(仅限于:存货、在建工程、固定资产和资产减值损失)的哪些认定相关。(2)针对资料一第(1)项、第(2)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项判断资料三所列实质性程序对发现根据资料一识别出的认定层次重大错报是否直接有效。如果直接有效,指出资料三所列实质性程序与资料一的第几个事项的认定层次重大错报风险直接相关,并简要说明理由。
下列审计证据中,与应付账款完整性认定最相关的是()。
在付款环节,下列控制活动中不正确的是()。
下列实质性程序中,与采购交易完整性认定相关的包括()。