A.对资本支出和租赁合同,被审计单位通常要求指定人员请购,需要进行特别授权审批
B.被审计单位所有的请购单均由仓库部门填写,并由仓库部门经理签字审批
C.采购部门需要对订购单连续编号,连续编号的订购单与应付账款的完整性认定有关
D.验收单是由验收部门编制的一式多联、预先连续编号的单据,作为验收和检验商品的依据
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A.供应商开具的销售发票
B.供应商提供的月对账单
C.被审计单位编制的连续编号的验收报告
D.被审计单位编制的连续编号的订购单
A.确定期末最后签署的支票的号码,确保其后的支票支付未被当做本期的交易予以记录
B.追踪付款至期后的银行对账单,确定其在期后的合理期间内被支付
C.询问期末已签署但尚未寄出的支票,考虑该项支付是否应在本期冲回,计入下一会计期间
D.选择已记录采购的样本,检查相关的商品验收单,保证交易已经计入正确的会计期间
最新试题
下列属于影响采购与付款交易和余额的重大错报风险的有()。
下列实质性程序中,与采购交易完整性认定相关的包括()。
下列程序中,属于对一般费用的实质性程序的有()。
在采购与付款交易中,被审计单位可能存在的主要的重大错报风险包括()。
下列实质性程序中,与查找未入账应付账款无关的是()。
A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表,了解到被审计单位采购与付款业务循环存在下列内部控制:(1)各部门需要购买的货物或劳务,统一汇总至请购部门,由请购部门对需求部门提出的采购需求进行审核,并进行归类汇总,统筹安排企业的采购计划。(2)对于超过预算的采购项目,经请购部门经理审批可先行请购,然后履行预算调整程序。(3)审核通过的采购需求,由请购部门编写请购单,提交采购部门进行采购。请购单连续编号。(4)对于大宗采购,由采购员选择三家以上的供应商进行询价后报采购部经理,由采购部经理选定供应商。(5)对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判,必要时聘请外部专家参与相关工作。(6)采购的货物到货后,由仓库部门核对采购货物的数量、质量、规格型号与合同是否一致,对货物进行验收。针对上述事项(1)至(6),指出甲公司内部控制是否存在缺陷,如果存在缺陷,简要说明理由。
在付款环节,下列控制活动中不正确的是()。
在验证应付账款余额是否存在漏报时,注册会计师获取的以下审计证据中,证明力最强的是()。
甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售,产品销售以甲公司仓库为交货地点。甲公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式。A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)2014年年初,甲公司将房屋建筑物折旧年限由25年到35年变更为20年到35年,机器及其他设备折旧年限由8年到12年变更为8年到10年。残值率仍为3%。(2)甲公司于2014年7月完工投入使用的一个仓库被有关部门认定为违章建筑,被要求在2015年6月底前拆除。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据,部分内容摘录如下:要求:针对资料一(1)、(2)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,简要说明理由,并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次,指出相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定(仅限于:固定资产、存货、营业收入、营业成本、资产减值损失)相关。
以下有关付款业务的控制活动中,存在设计缺陷的是()。