A.建立了退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定
B.对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付
C.财务部门在办理付款业务时,对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对
D.定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
您可能感兴趣的试卷
你可能感兴趣的试题
A.向采购供应商函证零余额的应付账款
B.检查采购订单文件以确定是否预先连续编号
C.以应付账款明细账为起点,追查至采购相关的原始凭证,如采购订单、供应商发票和入库单等
D.从采购订单、供应商发票和入库单等原始凭证,追查至应付账款明细账
A.注册会计师在检查应付账款是否在财务报表中恰当列报,应检查资产负债表中应付账款项目是否根据“应付账款”和“预收账款”科目所属明细科目的期末贷方余额合计数填列
B.注册会计师可以将期末应付账款余额与期初余额进行比较,分析波动原因
C.对于应付账款函证来说,将询证函余额与已记录金额相比较,如存在差异,检查支持性文件
D.如果被审计单位在被审计年度财务状况不佳,则应当对应付账款进行函证
A.支票的签署应由被授权的财务部门人员负责
B.被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单,并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容一致
C.支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销,以免漏付款
D.只有被授权的人员才能接近未使用的空白支票
A.对资本支出和租赁合同,被审计单位通常要求指定人员请购,需要进行特别授权审批
B.被审计单位所有的请购单均由仓库部门填写,并由仓库部门经理签字审批
C.采购部门需要对订购单连续编号,连续编号的订购单与应付账款的完整性认定有关
D.验收单是由验收部门编制的一式多联、预先连续编号的单据,作为验收和检验商品的依据
A.供应商开具的销售发票
B.供应商提供的月对账单
C.被审计单位编制的连续编号的验收报告
D.被审计单位编制的连续编号的订购单
最新试题
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为240万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)甲公司原租用的办公楼月租金为50万元。自2013年10月1日起,甲公司租用新办公楼,租期一年,月租金80万元,免租期3个月。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了有关财务数据,部分内容摘录如下:金额单位:万元针对资料一第(1)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险,如果认为可能表明存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关(不考虑税务影响)。
以下控制活动中,与应付账款存在认定最相关的是()。
下列有关采购与付款循环主要业务活动的表述中,不正确的是()。
下列实质性程序中,与查找未入账应付账款无关的是()。
应付账款审计工作底稿中显示的下列准备实施的审计程序中,恰当的有()。
下列审计程序中,有助于证实采购交易记录完整性认定的有()。
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下:(1)甲公司各部门使用的请购单未连续编号,请购单由部门经理批准,超过一定金额还需总经理批准,A注册会计师认为该项控制设计有效,实施了控制测试,结果满意。(2)为查找未入账的应付账款,A注册会计师检查了资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关凭证,并结合存货监盘程序,检查了甲公司资产负债日前后的存货入库资料,结果满意。(3)由于2015年人员工资和维修材料价格连续上涨,甲公司实际发生的产品质量保证支出与以前年度预计数相差较大,A注册会计师要求管理层就该差异进行追溯调整。(4)甲公司有一笔账龄三年以上,金额重大的其他应付款,因2015年度未发生变动,A注册会计师未实施进一步审计程序。(5)甲公司年末与固定资产弃置义务相关的预计负债金额为200万元,A注册会计师作出了300万元到360万元之间的区间估计,与管理层沟通后同意其按100万元的错报进行调整。针对上述(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由。
下列各项审计程序中,可以为未入账应付账款提供审计证据的有()。
甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售,产品销售以甲公司仓库为交货地点。甲公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式。A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)2014年年初,甲公司将房屋建筑物折旧年限由25年到35年变更为20年到35年,机器及其他设备折旧年限由8年到12年变更为8年到10年。残值率仍为3%。(2)甲公司于2014年7月完工投入使用的一个仓库被有关部门认定为违章建筑,被要求在2015年6月底前拆除。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据,部分内容摘录如下:要求:针对资料一(1)、(2)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,简要说明理由,并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次,指出相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定(仅限于:固定资产、存货、营业收入、营业成本、资产减值损失)相关。
ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表,审计项目组确定财务报表整体的重要性为100万元,明显微小错报的临界值为5万元,审计工作底稿中与函证程序相关的部分内容摘录如下:(2)甲公司应付账款年末余额为550万元,审计项目组认为应付账款存在低估风险,选取了年末余额合计为480万元的两家主要供应商实施函证,未发现差异。针对上述事项(2),指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。