A.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其人账时间是否合理
B.获取被审计单位与其供应商之间的对账单，并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节，查找有无未人账的应付账款，确定应付账款金额的准确性
C.针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证，询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款
D.结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料，检查是否有大额货到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间
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A.将已记录金额与期望值进行比较，识别需要进一步调查的差异
B.抽取资产负债表日前后的凭证，实施截止测试，评价费用是否被记录于正确的会计期间
C.结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料
D.检查一般费用的列报和披露是否恰当
A.从连续编号的付款凭单追查至相应的供应商发票
B.从连续编号的验收单追查至应付账款明细账
C.从连续编号的订购单追查至相应的验收单
D.从供应商发票追查至应付账款明细账
A.注册会计师如果对应付账款进行函证，通常采用的函证方式为消极式
B.通过审查资产负债表日后货币资金支出情况，可以审查被审计单位是否存在未入账的应付账款
C.无论任何情况，注册会计师均应当对.应付账款进行函证
D.注册会计师可以结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料，检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间
A.低估费用和应付账款，高估利润、粉饰财务状况
B.存在未经授权或无效的付款
C.将应计入费用的付款冲销了不相关的应付账款
D.采购的商品、资产被错误分类
A.定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
B.定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款人账的及时性
C.记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外
D.应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较
A.查验付款凭单后是否附有完整的相关单据
B.检查订购单连续编号的完整性
C.检查有关凭证上内部核查的标记
D.通过加计采购明细账，追查过人采购总账和应付账款、存货明细账的数额是否正确，用以测试过账和汇总的正确性
A.检查财务报表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证
B.检查财务报表日后现金支出的主要凭证
C.以截止至财务报表日的应付账款明细账为起点，选取异常项目追查至相关验收单、供应商发票以及订购单等原始凭证
D.结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料，检查相关应付账款是否计入了正确的会计期间
A.会计主管监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性
B.验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账
C.验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期核对一致
D.独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付凭单档案中的总金额的一致性
A.被审计单位编制的连续编号的验收单
B.被审计单位编制的连续编号的订购单
C.供应商发票
D.供应商提供的月末对账单
A.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证
B.检查采购文件以确定是否使用预先连续编号的订购单
C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账
D.向供应商函证零余额的应付账款
最新试题
甲公司主要从事小型电费品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）为加快新产品研发进度以应对激烈的市场竞争，甲公司于2014年6月支付500万元购入一项非专利技术的永久使用权，并将其确认为使用寿命不确定的无形资产。最新行业分析报告显示，甲公司竞争对手乙公司已于2014年初推出类似新产品，市场销售良好。同时，乙公司宣布将于2015年12月推出更新一代的换代产品。资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据，部分内容摘录如下：资料三：A注册会计师在审计工作底稿中记录了已实施的相关实质性程序：对于外购无形资产，通过核对购买合同等资料，检查其入账价值是否正确。要求：（1）针对资料一的事项（1），结合资料二，假定不考虑其他条件，指出资料一所述事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，简要说明理由，并分别说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于长期股权投资、无形资产和预计负债）的哪些认定相关。（2）针对资料三的实质性程序，假定不考虑其他条件，指出上述实质性程序与根据资料一（结合资料二）识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关，指出对应的是哪一项（或者哪几项）识别的重大错报风险，并简要说明理由。
在付款环节，下列控制活动中不正确的是（）。
在验证应付账款余额是否存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（）。
下列实质性程序中，与采购交易完整性认定相关的包括（）。
A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表，了解到被审计单位采购与付款业务循环存在下列内部控制：（1）各部门需要购买的货物或劳务，统一汇总至请购部门，由请购部门对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。（2）对于超过预算的采购项目，经请购部门经理审批可先行请购，然后履行预算调整程序。（3）审核通过的采购需求，由请购部门编写请购单，提交采购部门进行采购。请购单连续编号。（4）对于大宗采购，由采购员选择三家以上的供应商进行询价后报采购部经理，由采购部经理选定供应商。（5）对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时聘请外部专家参与相关工作。（6）采购的货物到货后，由仓库部门核对采购货物的数量、质量、规格型号与合同是否一致，对货物进行验收。针对上述事项（1）至（6），指出甲公司内部控制是否存在缺陷，如果存在缺陷，简要说明理由。
A注册会计师负责对甲公司2014年度财务报表进行审计。甲公司从事小型机电产品的生产和销售，主要原材料均在国内采购，产品主要自营出口到美国。资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）2014年7月，由于发生重大施工安全事故，甲公司于2014年1月开工建设的X生产线被有关部门勒令停建整顿。2014年年末，有关部门同意甲公司重新开工，但受宏观经济影响，X生产线拟生产产品的市场前景不佳，甲公司董事会决定暂不启动X生产线的建设，并于2014年末按期向银行归还了1年期、年利率为7%的1000万元专项借款。（2）2014年12月，甲公司决定淘汰一批账面价值为98万元的旧检验设备，并与受让方签订了不可撤销的转让协议，转让价格为15万元。2015年1月，甲公司向受让方移交该批检验设备，并收讫转让款。资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据，部分内容摘录如下：资料三：A注册会计师在审计工作底稿中记录了拟实施的实质性程序，部分内容摘录如下：（1）获取暂时闲置固定资产的相关证明文件，并观察其实际状况，检查是否已按规定计提折旧。（2）获取持有待售固定资产的相关证明文件，检查对其预计净残值的调整是否恰当、会计处理是否正确。（3）查阅资本支出预算、公司相关会议决议等，检查本年增加的在建工程是否全部得到记录。要求：（1）针对资料一第（1）项、第（2）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项判断资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，简要说明理由，分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次，指出相关事项主要与哪些账户（仅限于：存货、在建工程、固定资产和资产减值损失）的哪些认定相关。（2）针对资料一第（1）项、第（2）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项判断资料三所列实质性程序对发现根据资料一识别出的认定层次重大错报是否直接有效。如果直接有效，指出资料三所列实质性程序与资料一的第几个事项的认定层次重大错报风险直接相关，并简要说明理由。
注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票，同时再追查至应付账款明细账的审计程序，与应付账款的（）认定最相关。
下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）。
下列实质性程序中，与查找未入账应付账款无关的是（）。
下列有关采购与付款循环主要业务活动的表述中，不正确的是（）。