ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表，审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：
（1）甲公司在乙银行开立了一个用以缴纳税款的专门账户，除此以外，与乙银行没有其他业务关系，审计项目组认为，该账户的重大错报风险很低且余额不重大，未对该账户实施函证程序。
（5）审计项目组收到的一份银行询证函回函中标注“本行不保证回函的准确性，接收人不能依赖回函中的信息”，审计项目组致电该银行，银行工作人员表示这是标准条款。审计项目组据此认为该回函可靠，并在工作底稿中记录了与银行的电话沟通内容。
针对上述第（1）和第（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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A.函证12月31日的银行存款余额
B.审查12月份的支票存根
C.审查12月31日的银行对账单
D.审查12月31目的银行存款余额调节表
A.存在大量异地银行账户
B.不能获取银行存款余额调节表
C.企业资金存放于管理层或员工个人账户
D.存在多笔银行未达账项
A.选取银行对账单中记录的交易与被审计单位银行日记账记录进行核对
B.从被审计单位银行存款E1记账上选取样本，核对至银行对账单
C.浏览银行对账单，选取大额异常交易进行审查
D.分析不同账户发生银行存款日记账漏记银行交易的可能性，获取相关账户相关期间的全部银行对账单
A.寄发给被审计单位开户银行的是积极式函证方式下的询证函
B.要求银行直接将回函寄回给会计师事务所
C.函证对象包括银行存款和借款余额等
D.向每一家开户银行寄发询证函
A.银行存款是否存在
B.是否有未入账的银行借款
C.所有销售交易对应的银行存款是否均已收到
D.是否有未披露的或有负债
A.检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确
B.函证银行存款余额
C.选取资产负债表日前后若干张、一定金额以上的凭证实施截止测试
D.对已质押的定期存款，检查定期存单复印件，并与相应的质押合同核对
A.观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认
B.重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认
C.观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行，是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核
D.针对调节项目，检查是否经会计主管的签字复核
A.注册会计师测试现金余额的起点是核对库存现金日记账与总账的余额是否相符
B.监盘库存现金是证实库存现金是否存在的一项重要审计程序
C.抽查资产负债表日前后若干天的、一定金额以上的现金收支凭证实施截止测试
D.现金是企业流动性最强的资产，良好的内部控制将有助于库存现金记录的及时、准确、完整，因此注册会计师应当对库存现金内部控制进行测试
最新试题
A注册会计师于2017年3月3日下午下班时对甲公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。甲公司3月2日账面库存现金余额为2000元，3月3日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2017年1月1日至3月2日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2016年12月31日库存现金余额是（）元。
请针对事项（1），指出银行存款函证相关审计工作计划中的不当之处，并简单说明理由。
A公司编制的2016年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括A公司已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中，不能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的是（）。
如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（）。
甲公司在总部和营业部均设有出纳部门，在对被审计单位甲公司2016年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责审计货币资金项目。具体要点如下：（1）为顺利监盘库存现金，A注册会计师在监盘前一天通知甲公司出纳员做好监盘准备。（2）考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。（3）监盘库存现金的工作由A注册会计师以及甲公司总部和营业部出纳员共同进行。（4）监盘时，出纳员把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额，A注册会计师当场盘点出纳员负责的库存现金。（5）A注册会计师核对现金日记账后填写“库存现金监盘表”，并在签字后形成审计工作底稿。针对上述（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师上述库存现金监盘工作中的做法是否恰当。如不恰当，请简要说明理由。
针对事项（2）中函证回函所表明的差异，分析产生该差异的主要原因有哪些。
以下控制活动中最能够防止员工挪用现金收入的是（）。
通过函证银行存款余额，注册会计师可以获取的审计证据包括（）。
如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（）。
如果企业存在定期存款、保证金存款和存出投资款，注册会计师应实施的下列审计程序中不恰当的是（）。