某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计2...

单项选择题某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。

A、专用发票
B、普通发票
C、专业发票
D、增值税发票

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1.单项选择题以下不免增值税的项目是（）。

A、用于集体福利的购进货物
B、向社会收购的古书
C、避孕药品和用具
D、国际组织无偿援助的进口物资

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2.单项选择题那种选项不属于税负转嫁的一般方法（）

A、税负前转
B、税负后转
C、税负消转
D、税收资本化
E、纳税人身份转换

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3.单项选择题税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（）

A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、所得税
E、印花税

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4.问答题某企业2000年度境内应纳税所得额500万元，所得税率33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的所得额100万元，所得税率为30%，当年企业处于减半征税优惠期；在B国机构的所得额60万元，适用税率35%。在A、B两国已分别实际缴纳所得税15万元、21万元。请做出企业境外所得税额抵扣方式的筹划方案。

参考答案：第一，限额抵扣法
境内外所得按我国税法计算的应纳税额=（500+100+60）×33%=217.8（万元）

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5.问答题某建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修。2004年度，该公司取得装修工程总收入1200万元。该公司为装修购进材料款项936万元（价款800万元，增值税款136万元）。该公司销售建筑材料适用增值税税率为17％，装饰工程的营业税适用税率为3％。该公司如何就缴纳流转税进行税务筹划？

参考答案：（1）增值率＝（1200-936）÷1200×100%＝22％
（2）该公司含税销售额增值率22%大于平衡点增...

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6.问答题某酒厂接到一笔粮食白酒订单，议定销售价格是1000万元（不含增值税）。组织白酒的生产有以下方案：第一：委托加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。酒厂以价值250万元的原材料委托A厂加工成酒精，加工费150万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用100万元。第二，委托A厂直接加工成白酒，收回直接销售。酒厂以价值250万元的原材料让A厂加工成白酒，加工费220万元；运回后仍以1000万元对外销售。第三，该厂自己完成白酒生产。需支付人工及其他费用220万元。酒精的消费税税率为5％，粮食白酒的消费税税率25％，城建税7％，教育费附加3％。请根据以上资料，做出筹划方案。（不考虑从量税和增值税税负）

参考答案：方案一：
加工提货应由委托方代缴消费税：（250＋150）÷（1－5％）×5％＝21.05（万元）
...

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7.问答题某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。

参考答案：抵扣率法或增值率法均可。
（1）抵扣率判断法：（也可以用含税销售额计算）
该公司年不含税销售额为：1...

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8.问答题外商投资企业如何利用再投资退税进行税务筹划？

参考答案：

（1）再投资退税的基本规定
（2）再投资退税的筹划策略
（3）税务筹划应注意的事项

9.问答题企业如何利用分公司和子公司的设立形式进行税务筹划？

参考答案：（1）子公司的税收优势
（2）分公司的税收优势
（3）企业可以通过分公司和子公司的转换减轻税负。当外...

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10.问答题比较绝对收益筹划和相对收益筹划的联系与区别。

参考答案：（1）根据收益效应分类，分为绝对收益筹划原理和相对收益筹划原理。
（2）绝对收益筹划原理是：在各种可供选择的方...

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