内部审计部门刚才为某金融机构完成了一项关于贷款和商业贷款帐户余额的审计。下面资料摘录的是部分工作底稿内容,指出了潜在的审计发现:
A.我们抽查了100项贷款申请,确定只有85份贷款申请经过授权批准。
B.在经过授权的85项贷款中,我们注意到4项贷款应该经过贷款委员会检查与批准,但实际上并非如此。公司政策声明所有贷款拨发前均应由贷款委员会批准,但这四项贷款均由副总裁批准。此事经过与副总裁讨论,是声称这些贷款是争取新客户的性贷款,并且是出于金融机构最佳利益的考虑――可以加快贷款周转并可同新客户建立稳固的关系。其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。
C.经贷款委员会批准的81项贷款项目中,我们发现有7项贷款项目的实拨款额超过批准的数额。
D.我们注意到有3起将贷款给公司关联集团但并没有对控股公司贷款总额进行分析的情况。在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。
E.经贷款委员会批准的81项贷款中我们发现有14项贷款项目或是没有充分证明文件,或者是这些文件没有在贷款委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性方法得到的,可空话最大差错率的4%,可靠程度为95%。假定过程是正确实施的。
A.检查贷款,以确定贷给公司的款项是否具备同样贷款类型,汇总相关数目并在审计报告中记录
B.将有关数目报告给贷款委员会由他们负责核对,此时不再进一步调查,在审计报告中也不说明该情况
C.继续询问副总裁并将副总裁对此事的相关认识写进审计报告
D.确定差异数额并评估差异金额是否重大。若非重大也不违背公司制度,并且得到合理解释,则可将审计发现从审计报告中略去
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内部审计部门刚才为某金融机构完成了一项关于贷款和商业贷款帐户余额的审计。下面资料摘录的是部分工作底稿内容,指出了潜在的审计发现:
A.我们抽查了100项贷款申请,确定只有85份贷款申请经过授权批准。
B.在经过授权的85项贷款中,我们注意到4项贷款应该经过贷款委员会检查与批准,但实际上并非如此。公司政策声明所有贷款拨发前均应由贷款委员会批准,但这四项贷款均由副总裁批准。此事经过与副总裁讨论,是声称这些贷款是争取新客户的性贷款,并且是出于金融机构最佳利益的考虑――可以加快贷款周转并可同新客户建立稳固的关系。其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。
C.经贷款委员会批准的81项贷款项目中,我们发现有7项贷款项目的实拨款额超过批准的数额。
D.我们注意到有3起将贷款给公司关联集团但并没有对控股公司贷款总额进行分析的情况。在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。
E.经贷款委员会批准的81项贷款中我们发现有14项贷款项目或是没有充分证明文件,或者是这些文件没有在贷款委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性方法得到的,可空话最大差错率的4%,可靠程度为95%。假定过程是正确实施的。
A.在全部贷款项目中存在15%的偏差率
B.在贷款处理业务中存在问题,内部审计师必须进一步确定15项贷款业务可能更新失去的具体原因
C.已贷出的款项符合公司政策而未受理的贷款项目不符合公司政策
D.以上都不是
A.部门质量标准的操作程序(数字与日期)
B.内部会计控制准则,引自公共会计师手册的相关内容
C.理想的经营实务,基于内部审计师参与公司内部审计实务所积累的经验与知识
D.所有上述内容
A.间接证据
B.环境证据
C.佐证证据
D.主观证据
A.确认
B.浏览
C.重新计算
D.分析性复核
A.内部来源,不充分
B.外部来源,充分
C.内部及外部来源,充分
D.内部及外部来源,不充分
A.所有的请购单都应由任的采购代理批准
B.向使用部门证实对替代原材料的所有定货
C.使用基于历史成本的再定货系统
D.编制并分发有关多余存货的定期报告
A.只发生微小变化的稳定的经营环境
B.复杂多变的经营环境
C.多个地点进行相似经营
D.随后将对同一地点进行存货审计
A.客户的发货都已开票
B.开出发票的销售都已发货
C.向客户的发货也作为应收帐款记录
D.应收帐款明细帐已经更新
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