工业企业出口产品应缴纳的出口关税，支付时计入（）。

单项选择题工业企业出口产品应缴纳的出口关税，支付时计入（）。

A.“应交税金”账户
B.出口原材料成本
C.主营业务税金及附加
D.营业费用

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1.单项选择题企业上交当月增值税额，作会计分录（）。

A.借：应交税金——未交增值税；贷：银行存款
B.借：应交税金——应交增值税（已交税金）；贷：银行存款
C.借：应交税金——应交增值税（销项税额）；贷：银行存款第二套
D.借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）；贷：银行存款

2.问答题某盐场10月份生产液体盐500吨，其中对外销售100吨。当月生产固体盐1000吨（本月已全部对外销售），共耗用液体盐1200吨，其中400吨是本企业自产的液体盐，另800吨液体盐全部从另一盐场购进，已知液体盐单位税额每吨3元，固体盐单位税额每吨25元。试计算该盐场10月份应交的资源税。

参考答案：应纳资源税=100×3+1000×25—800×3＝22900（元）。

3.问答题某厂为增值税一般纳税人，8月份购进原材料等，取得增值税专用发票上注明准予抵扣的税款为660万元，产品含税销售收入8000万元，兼营租赁业务取得收入24万元、运输业务取得收入46万元。该企业能够分别正确核算各类业务的经营收入。产品适用的消费税税率为8％。请分别计算其应交增值税、消费税和营业税。

参考答案：

4.问答题甲公司按应收账款余额的1%提取坏账准备，2010年和2011年相关资料如下：甲公司2010年末应收款项的余额为320万元。2011年发生坏账损失1.2万元，年末应收款项余额180万元。根据以上资料，编写甲公司2010年和2011年坏账准备、坏账损失及递延所得税的会计分录，并说明2010年和2011年应当如何进行纳税调整（只需说明应纳税所得额应该调增还是调减，以及调整金额）。

参考答案：

5.问答题某企业生产A产品，1月共销售7吨，其中4吨出口给N客户，出口额为CIF价117000美元，货款未收到，预计出口运费1000美元，保险费500美元，汇率为USD100=CNY600；内销量为1吨，内销金额200000元，销项税额34000元。当月取得增值税进项税额合计80000元，上月期末留抵税额为0元。增值税征税率为17%，退税率为15%。计算该企业1月份增值税出口退税额和免抵税额。

参考答案：

6.问答题简述暂时性差异及其分类。

参考答案：（1）暂时性差异是指资产、负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差额，该差额在以后年度当财务报表上列示的资产...

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7.问答题简述我国企业所得税的征税对象。

参考答案：（1）居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。所得包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红...

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8.问答题简述我国出口货物免退增值税方法。

参考答案：免退税；免抵退税；免税采购。

9.问答题简述税务会计等式。

参考答案：应税收入－扣除费用＝应税所得。
计税依据×适用税率（或单位税额）＝应纳税额。
前者仅适用于所得税，后者适...

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10.判断题外贸企业收购应税消费品出口，应退消费税等于收购金额与消费税税率之积。

参考答案：错