问答题进出口公司从A 国进口货物一批,成交价(离岸价)折合人民币9000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用110万元)。另支付运费180万元,保险费90万元。假设该货物适用的关税税率为10%,增值税税率为17%,消费税税率为5%。请分别计算该公司应缴的:关税、消费税和增值税。
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1.多项选择题企业计算出应交的耕地占用税,一般借记()账户。
A.主营业务税金及附加
B.管理费用
C.长期待摊费用
D.在建工程
2.多项选择题下列纳税人委托加工收回的已纳消费税的珠宝玉石,用于()不可进行已纳消费税的抵扣。
A.首饰厂继续生产珠宝玉石
B.收回后直接销售给商店
C.外贸企业收购后出口
D.首饰厂用于加工生产金银镶嵌首饰
3.多项选择题税务会计凭证包括()。
A.应征凭证
B.减免凭证
C.征缴凭证
D.特种会计凭证
4.单项选择题生产性外商投资企业选择在()投资建厂,税负最低。
A.深圳
B.上海
C.北京
D.武汉
5.单项选择题合同应于()时贴花。
A.正式签订时
B.正式生效时
C.使用时
D.公证时
6.单项选择题某货运公司与机械厂签订一项货物运输合同,运输费用80000元,其中装卸费用10000元,该合同双方应纳印花税为()。
A.35元
B.22.5元
C.20元
D.5元
7.单项选择题某油田1月份开采原油8000吨,其中当月加热油井耗用原油500吨;同时开采天然气40000立方米,其中自用1000立方米,其余均已销售。该油田适用的单位税额:原油每吨8元,天然气每千立方米4元,该油田10月份应纳资源税为()。
A.64160元
B.60160元
C.68000元
D.68160元
8.单项选择题外贸企业自营出口应税消费品,申请退(消费)税时,分录为()。
A.借:应收补贴款或应收出口退税(下同);贷:主营业务税金及附加
B.借:应收补贴款;贷:主营业务成本
C.借:应收补贴款;贷:应交税金——应交消费税
D.借:应交税金——应交消费税;贷:主营业务成本
9.单项选择题工业企业出口产品应缴纳的出口关税,支付时计入()。
A.“应交税金”账户
B.出口原材料成本
C.主营业务税金及附加
D.营业费用
10.单项选择题企业上交当月增值税额,作会计分录()。
A.借:应交税金——未交增值税;贷:银行存款
B.借:应交税金——应交增值税(已交税金);贷:银行存款
C.借:应交税金——应交增值税(销项税额);贷:银行存款 第二套
D.借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税);贷:银行存款
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