2009年5月12日,国税局稽查局的张丽与李琦对西西悦制药厂(一般纳税人),2007年和2008年纳税情况进行税务检查,发现如下情况:资料一:2006年企业符合规定可以结转到下一年的亏损数额是-100万元。2007年企业实现会计利润-100万元,申报缴纳企业所得税的应纳税所得额也是-100万元。2007年企业实现销售收入6000万元,实际发生符合条件的广告费支出2000万元,在税前一次列支。2007年企业符合条件的对外公益性捐赠数额是15万元,捐赠扣除比例是10%,企业已经在营业外支出科目中核算了此项业务。2008年企业按照会计准则的要求核算,全年会计核算已经记录主营业务收入8000万元,发生符合规定的广告费支出900万元,实际发生业务招待费300万元;实现会计利润100万元,纳税申报表的应纳税所得额也是100万元。企业生产药品成本中外购材料等外购份额占总销售成本的60%。资料二:2008年5月对汶川地震灾区捐赠药品,获得红十字会认定的捐赠金额是175.5万元,企业该产品当期销售的不含税公允价格是120万元,药品成本是90万元。企业进行了如下的会计处理:借:营业外支出—汶川地震捐赠1155000贷:库存商品900000应交税金—应交增值税(销项税额)255000由于政府对汶川地震的捐赠有新的优惠政策,2008年12月企业针对上述业务又做出如下会计处理:借:营业外支出—-汶川地震捐赠153000贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)153000资料三:企业通过证券交易所购买上市公司股票,2007年4月购买价格1000万元,2007年12月31日收盘价1200万元,在2008年2月以700万元卖出(相关税费略),企业已经做出如下的会计处理如下:
2007年4月购买交易性金融资产时:
借:交易性金融资产—成本10000000
贷:银行存款10000000
2007年12月31日确认公允价值变动时:
借:交易性金融资产—公允价值变动2000000贷:
公允价值变动损益2000000
同时:借:公允价值变动损益2000000
贷:本年利润2000000
2008年2月转让交易性金融资产时:
借:银行存款7000000
投资收益5000000
贷:交易性金融资产
--成本10000000
--公允价值变动2000000
同时:
借:本年利润5000000
贷:投资收益5000000
根据上述资料回答以下问题:
A.0万元
B.10万元
C.15万元
D.20万元
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某非上市公司内资企业, 2007年在建工程领用本企业的产品,该产品生产成本70万元,对外含税售价117万元,除增值税以外的税费略。
若上述自产自用业务发生在2008年度,该项业务形成资产未来可以在税前扣除的计税基础是()。
A.70万元
B.87万元
C.100万元
D.117万元
某非上市公司内资企业, 2007年在建工程领用本企业的产品,该产品生产成本70万元,对外含税售价117万元,除增值税以外的税费略。
若上述自产自用业务发生在2007年度,该项业务形成资产未来可以在税前扣除的计税基础是()。
A.70万元
B.87万元
C.100万元
D.117万元
某非上市公司内资企业, 2007年在建工程领用本企业的产品,该产品生产成本70万元,对外含税售价117万元,除增值税以外的税费略。
若上述自产自用业务发生在2008年度,企业当年实现的会计利润是100万元,没有其他纳税调整项目,则,2008年的应纳税所得额是()。
A.0万元
B.30万元
C.100万元
D.130万元
某非上市公司内资企业, 2007年在建工程领用本企业的产品,该产品生产成本70万元,对外含税售价117万元,除增值税以外的税费略。
若2007年,该企业会计核算记录的销售营业收入是1900万元,实际发生的业务招待费用是10万元,企业发生上述自产自用产品之后,年末企业所得税汇算时,应当作纳税调整的业务招待费用数额是()。
A.0万元
B.1万元
C.4万元
D.6万元
某非上市公司内资企业, 2007年在建工程领用本企业的产品,该产品生产成本70万元,对外含税售价117万元,除增值税以外的税费略。
若2007年,该企业除此项业务的其他业务经营利润是-10万元,则,2007年企业的应纳税所得额是()。
A.0万元
B.-10万元
C.20万元
D.100万元
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