对于超过3年纳税调整的暂时性差异，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进...

9.多项选择题2017年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照150%进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2017年度实现的利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有（）。

A.2017年12月31日无形资产的计税基础为3800万元
B.该专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
C.2017年度应交所得税为2475万元
D.2017年度所得税费用为2000万元

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10.多项选择题甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2017年1月1日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。甲公司2017年度实现的利润总额为8000万元，权益法核算确认的投资收益为200万元，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有（）。

A.2017年12月31日长期股权投资的账面价值为3600万元
B.长期股权投资产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债
C.2017年度应交所得税为1850万元
D.2017年度应交所得税为1950万元

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