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A.企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利
B.递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债或是同时取得资产、清偿负债
C.企业没有以净额结算的法定权利
D.企业拥有以净额结算的法定权利，但没有意图以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债
A.对固定资产计提减值
B.本期发生超额亏损，税法允许在以后5年内弥补
C.转回存货跌价准备
D.新购入的固定资产，会计上采用年数综合法计提折旧，税法上采用年限平均法
A.企业确认递延所得税资产和递延所得税负债一般应当计入所得税费用
B.与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升相关的递延所得税，应当计入所得税费用
C.与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升相关的递延所得税，应当计入其他综合收益
D.企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用
A.所得税费用
B.管理费用
C.资本公积
D.商誉
A.计提固定资产减值准备
B.自行研发的无形资产发生的研究阶段支出
C.发生的业务招待费税法上不允许扣除部分
D.确认国债利息收入
A.所得税用应当在利润表中单独列示
B.递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量
C.递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
D.某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用（或收益）列示于利润表中
A.资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额
B.资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
C.资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异
D.资产的账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异，应当调整当期应纳税所得额
A.应付职工薪酬——工资薪金部分产生可抵扣暂时性差异800万元
B.应付职工薪酬——工资薪金部分不产生暂时性差异
C.职工教育经费本期税前可扣除金额为100万元
D.应当转回期初职工教育经费确认的递延所得税资产10万元
A.预提产品保修费用
B.计提存货跌价准备
C.企业发生超标的业务宣传费
D.企业发生超额亏损
A.甲公司2×13年发生经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产500万元
B.乙公司2×13年年初购入设备一台，在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1500万元，为此确认递延所得税资产375万元
C.丙公司2×13年年初以2000万元购入一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，2×13年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元
D.丁公司2×13年年初以4000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2×13年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税资产150万元
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下列选项中产生可抵扣暂时性差异的有（）。
甲公司2×15年实现营业收入1000万元，利润总额为400万元，当年广告费用实际发生额200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15％，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，当年行政性罚款支出为10万元，当年购入的以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产期末公允价值上升10万元，假定不考虑其他因素，则甲公司2×15年应确认的所得税费用为（）万元。
甲公司2×16年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元。假设甲公司未来期间会产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2×16年当期另发生下列暂时性差异：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值大于计税基础100万元；（2）预计负债账面价值大于计税基础80万元；（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产账面价值大于计税基础120万元，该以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产未计提相关减值。已知该公司截至当期所得税税率始终为15％，从2×17年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25％，假定2×16年年初的递延所得税负债、递延所得税资产均与2×16年当期发生的事项相关，不考虑其他因素，甲公司2×16年的递延所得税费用发生额为（）万元。
甲公司于2×15年度共发生研发支出700万元，其中研究阶段支出150万元，开发阶段不符合资本化条件支出250万元，符合资本化条件支出为300万元，假定该无形资产于2×15年7月1日达到预定可使用状态，采用直线法按6年摊销，无残值，该公司2×15年税前会计利润为800万元，适用的所得税税率为25％。不考虑其他纳税调整事项，假定无形资产摊销计入管理费用，则甲公司2×15年确认的所得税费用金额为（）万元。
若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（）。
计算该项投资性房地产2×15年12月31日的账面价值和计税基础，并确认相应的所得税影响。
甲公司2×13年3月1日开始自行研发一项新工艺，2×13年3月至10月发生的各项研究、开发等费用共计150万元，2×13年11月研究成功，进入开发阶段，发生开发人员工资120万元，福利费30万元，另发生其他费用25万元，假设开发阶段的支出有60％满足资本化条件。至2×13年12月31日，甲公司自行开发成功该项新工艺。并于2×14年2月1日依法申请了专利，支付注册费3万元，律师费5万元，2×14年3月1日为运行该项资产发生的培训费7万元，2×14年该无形资产共计摊销金额为25万元。则甲公司2×14年年末该项无形资产的计税基础为（）万元。
下列各项中，在计算应纳税所得额时应当纳税调增的有（）。
企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（）。
M公司2×12年发生广告费支出3000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2×12年实现销售收入15000万元。M公司2×12年因该事项确认的暂时性差异为（）。