A.甲公司2×13年发生经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产500万元
B.乙公司2×13年年初购入设备一台，在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1500万元，为此确认递延所得税资产375万元
C.丙公司2×13年年初以2000万元购入一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，2×13年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元
D.丁公司2×13年年初以4000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2×13年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税资产150万元
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A.102.5
B.100
C.115
D.112.5
A.112.5
B.0
C.146.88
D.150
A.从银行取得的短期借款
B.非同一控制免税合并下确认的商誉
C.为其他单位提供债务担保确认的预计负债
D.未计入当期应纳税所得额的预收账款
A.0
B.可抵扣暂时性差异750万元
C.应纳税暂时性差异750万元
D.可抵扣暂时性差异450万元
A.期末投资性房地产账面价值大于其计税基础
B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值大于取得时成本
C.作为以摊余成本计量的金融资产核算的国债利息收入
D.期末无形资产账面价值小于其计税基础
A.0
B.280
C.200
D.80
A.495
B.375
C.1500
D.0
A.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动（非减值）
B.以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产公允价值变动
C.存货计提减值准备
D.应收账款计提坏账准备
A.142.5
B.0
C.132
D.120
最新试题
A公司适用的所得税税率为25％，A公司为B公司银行借款提供担保，期限届满，由于被担保人B公司财务状况恶化，无法支付到期银行借款，2×12年12月31日，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任1500万元，A公司因此事项确认了预计负债1500万元。税法规定，与债务担保相关的费用不允许税前扣除，则A公司2×12年年末因该事项确认的递延所得税资产为（）万元。
下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有（）。
企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（）。
甲公司2×13年3月1日开始自行研发一项新工艺，2×13年3月至10月发生的各项研究、开发等费用共计150万元，2×13年11月研究成功，进入开发阶段，发生开发人员工资120万元，福利费30万元，另发生其他费用25万元，假设开发阶段的支出有60％满足资本化条件。至2×13年12月31日，甲公司自行开发成功该项新工艺。并于2×14年2月1日依法申请了专利，支付注册费3万元，律师费5万元，2×14年3月1日为运行该项资产发生的培训费7万元，2×14年该无形资产共计摊销金额为25万元。则甲公司2×14年年末该项无形资产的计税基础为（）万元。
甲公司2×16年度实现利润总额2000万元，其中，国债利息收人为1200万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为180万元。甲公司适用的所得税税率为25％，则甲公司2×16年应交所得税金额为（）万元。
下列各项中，在计算应纳税所得额时应当纳税调增的有（）。
下列各项确认的递延所得税不对应所得税费用科目的是（）。
下列关于资产的账面价值与计税基础基本理解的表述中正确的有（）。
下列各项中，其计税基础为零的是（）。
M公司2×12年发生广告费支出3000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2×12年实现销售收入15000万元。M公司2×12年因该事项确认的暂时性差异为（）。