A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B.实施分析程序以识别异常的交易或事项.以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C.对应收账款进行函证
D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术,对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
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A.被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素
B.被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
C.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
D.注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑
A.实施控制测试和实质性程序
B.实施细节测试和实质性分析程序
C.仅实施控制测试
D.仅实施实质性分析程序
A.询问被审计单位聘请的外部法律顾问、专业评估师、投资顾问和财务顾问
B.阅读法规或金融出版物,以及政府部门或民间组织发布的行业报告和统计数据
C.阅读贸易与经济方面的期刊杂志
D.阅读证券分析师、银行、评级机构出具的有关被审单位及其所处行业的经济或市场环境等状况的报告
A.了解被审计单位业务流程
B.了解被审计单位内部控制
C.对被审计单位的内部控制进行控制测试
D.对被审计单位进行实质性程序
A.在经济不稳定的国家或地区开展业务,行业环境发生变化
B.在高度波动的市场开展业务,供应链发生变化
C.在严厉、复杂的监管环境中开展业务,融资能力受到限制
D.持续经营和资产流动性出现问题,包括重要客户流失
A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
B.有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
C.有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险
D.财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷
A.如果了解到内部控制存在设计缺陷,就不需要了解该项控制是否得以执行
B.了解内部控制时,注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行
C.如果了解到内部控制没有得以执行,则不需要对该项控制进行测试
D.注册会计师只需要了解设计合理的内部控制,无需了解存在缺陷的内部控制
A.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限
B.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库
C.采购部对新增供应商执行背景调查
D.财务人员每月末与客户对账,并调查差异
A.资产表外融资和租赁安排
B.处于合并范围内的主要子公司和联营企业
C.实际受益股东
D.衍生金融工具的运用
最新试题
下表列示D公司性质,可以帮助A和B注册会计师了解D公司的哪些方面情况?请将答案填列在表中相应空格中。
下列各项中,可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有()
如果根据职业判断认为从被审计单位外部获取的信息有助于帜别重大错报风险,注册会计师应当实施()其他审计程序以获取这些信息。
下列各项中,属于预防性控制的有()
下列有关控制环境的说法中,错误的是()
针对D公司目标与战略,指出可能导致D公司需要面临的经营风险,填列在下表相应空格中。
在识别重大错报风险时,注册会计师应当关注下列()事项和情况可能表明甲公司存在重大错报风险。
确定哪些风险是特别风险时,注册会计师可能不需要考虑的事项是()
注册会计师在对被审计单位选择和运用会计政策进行评价时,可能需要关注下列事项()
在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时,下列各项中,注册会计师可以考虑的信息有()