下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）

多项选择题下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）

A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

1.多项选择题A注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（）

A.确认对业务流程的了解
B.识别可能发生错报的环节
C.评价控制设计的有效性
D.确定控制是否得到执行

2.多项选择题下列各项控制活动中，属于检查性控制的有（）

A.定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目
B.对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
C.财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
D.财务总监复核月度毛利率的合理性

3.多项选择题下列各项中，属于预防性控制的有（）

A.负责业务收入和应收账款记账的财务人员不得经手货币资金
B.采购固定资产需要经适当级别的人员批准
C.会计主管每月末将银行账户余额与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表
D.管理层定期执行存货盘点，以确定永续盘存制的可靠性

4.多项选择题在了解内部控制时，下列情形中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有（）

A.存在大量、重复发生的交易
B.存在大额、异常的交易
C.存在难以定义、防范的错误
D.存在事先确定并一贯运用的业务规则

5.多项选择题在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有（）

A.经营统计数据
B.信用评级机构报告
C.证券研究机构的分析报告
D.员工业绩考核与激励性报酬政策

6.单项选择题确定哪些风险是特别风险时，注册会计师可能不需要考虑的事项是（）

A.风险是否属于舞弊风险
B.交易发生的时间
C.风险是否涉及重大的关联方交易
D.财务信息计量结果是否具有高度不确定性

7.单项选择题以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）

A.如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行
B.了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行
C.如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试
D.注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制

8.单项选择题以下说法中，正确的是（）

A.风险导向审计的目标是对财务报表不存在由舞弊导致的重大错报获取合理保证
B.了解被审计单位及其环境时应当询问管理层
C.了解被审计单位的内部控制时注册会计师必须实施分析程序
D.了解被审计单位及其环境时需要运用抽样技术

9.单项选择题下列各项中，注册会计师在确定特别风险时不需要考虑的是（）

A.控制对相关风险的抵消效果
B.潜在错报的重大程度
C.错报发生的可能性
D.风险的性质

10.单项选择题下列控制活动中，属于检查性控制的是（）

A.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限
B.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库
C.采购部对新增供应商执行背景调查
D.财务人员每月末与客户对账，并调查差异