A.控制对相关风险的抵消效果
B.潜在错报的重大程度
C.错报发生的可能性
D.风险的性质
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A.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限
B.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库
C.采购部对新增供应商执行背景调查
D.财务人员每月末与客户对账,并调查差异
A.应对管理层凌驾于控制之上的控制
B.信息技术一般控制
C.信息技术应用控制
D.对期末财务报告流程的控制
A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
B.有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
C.有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险
D.财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷
A.确定哪些风险是特别风险时,应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前,根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断
B.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关
C.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险,并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象
D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序,这些程序应当包括细节测试
A.被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素
B.被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
C.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
D.注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑
A.银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回
B.公司同意因某些特别原因,对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品
C.航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统
D.工厂存货定期盘点
A.风险评估程序
B.询问
C.穿行测试
D.分析程序
A.销售成本可能存在重大检查风险
B.销售成本可能存在重大经营风险
C.销售成本可能存在重大错报风险
D.销售成本可能存在重大审计风险
A.固有风险
B.经营风险
C.财务风险
D.特别风险
A.认定
B.审计目标
C.错报
D.披露
最新试题
注册会计师在对被审计单位选择和运用会计政策进行评价时,可能需要关注下列事项()
在识别出被审计单位的特别风险后,采取的下列应对措施中,正确的有()
A和B注册会计师应从哪些方面了解D公司所处的行业状况?
下列各项中,属于预防性控制的有()
如果根据职业判断认为从被审计单位外部获取的信息有助于帜别重大错报风险,注册会计师应当实施()其他审计程序以获取这些信息。
下列各项中,可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有()
确定哪些风险是特别风险时,注册会计师可能不需要考虑的事项是()
以下有关注册会计师了解内部控制的说法中,错误的是()
在了解和测试与特别风险相关的内部控制时,注册会计师的下列做法正确的有()
在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时,下列各项中,注册会计师可以考虑的信息有()