外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务,为此在乙公司所在市区租赁一办公场所,具体业务情况如下:
(1)1月5日,甲公司与乙公司签订服务合同,确定内部控制咨询服务具体内容,合同约定服务期限为8个月,服务收费为人民币600万元(含增值税),所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。
(2)1月12日,甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作,服务全部发生在中国境内。
(3)9月1日,乙公司对甲公司的工作成果进行验收,通过后确认项目完工。
(4)9月3日,甲公司所派业务人员全部离开中国。
(5)9月4日,乙公司向甲公司全额付款。
(其他相关资料:主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税,并核定利润率为15%;甲公司适用增值税一般计税方法;甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。)
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A.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
B.企业清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度
C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,可以不缴纳企业所得税
D.按季预缴所得税的,应当自季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
A.企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费
B.企业为投资者支付的商业保险费
C.企业为职工支付的商业保险费
D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
A.单独估价作为固定资产入账的土地
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.未投入使用的机器、设备
D.以经营租赁方式租入的固定资产
A.某报社2017年6月1日收取一房地产开发公司广告费100万元,约定以半年时间大版面宣传其所开发的楼盘,6月20日将广告刊登在报纸上,该报社应于6月1日确认收入
B.某软件公司为特定客户开发软件收取的费用,预计需要2年完成,应根据开发的完工进度确认收入
C.申请入会或加入会员后,会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品,该会员费应在整个受益期内分期确认收入
D.买一赠一方式销售商品,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
最新试题
计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
计算该企业2017年度实现的会计利润总额。
计算2017年度实际应缴纳的企业所得税。
计算投资收益应调整的应纳税所得额。
计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。
计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
计算应计入成本、费用的工资总额。
计算该企业2015年度应缴纳的企业所得税。
某居民企业是设在西部地区的国家鼓励类企业,在境外A、B两国分别设有分支机构,2015年和2016年发生以下经济事项:(1)2015年境内所得500万元,在A国的分支机构取得生产经营所得120万元,A国公司所得税税率为40%;在A国取得特许权使用费所得30万元,A国预提所得税税率20%;从B国分支机构分回利润40万元,已在B国纳税12万元。(2)2016年境内所得650万元,从A国分回股息红利32万元(已在A国缴纳20%的预提所得税),B国分支机构当年出现经营亏损25万元。要求:分别计算2015年和2016年该企业汇总缴纳的企业所得税。