ABC会计师事务所接受委托,审计Y公司2017年度的财务报表。A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制,并将重大错报风险评估为高水平。A注册会计师取得2017年12月31日的应收账款明细表,并于2017年1月15日采用积极式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。
A注册会计师将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表:
您可能感兴趣的试卷
你可能感兴趣的试题
A.根据发运凭证和经批准的销售单开具销售发票并登记入账
B.未经信用管理部门审核批准,不得赊销
C.销售发票上单价与经批准的商品价目表一致
D.销售发票上的商品数量与发运凭证一致
A.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记人账
B.检查销售发票是否经过适当的授权批准
C.将每月产品发运数量与销售人账数量相核对
D.定期与客户核对应收账款余额
A.营业收入截止测试的关键是检查开具发票或收款的日期、记账的日期和发货的日期是否属于同一会计期间
B.存货截止测试的关键在于存货纳人盘点范围的时间与存货引起借贷双方会计科目的入账时间是否都处于同一会计期间
C.银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码,并查实该号码之前的所有支票均已开出
D.存货截止的方法是确定被审计年度的最后一张验收报告或审查验收部门接近年底的业务记录
A.在销售发生之前,赊销已经正确审批
B.未经赊销批准的销货一律不准发货
C.销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批
D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务,被审计单位采用集体决策方式
A.检查发运凭证连续编号的完整性
B.检查赊销业务是否经过适当的授权批准
C.检查销售发票连续编号的完整性
D.观察已经寄出的对账单的完整性
A.将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对
B.将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对
C.询证函经被审计单位盖章后,由注册会计师直接发出
D.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函
A.在粘封询证函时对其统一编号,并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿
B.询证函经会计师事务所盖章后,由注册会计师直接发出
C.收回询证函后,将重要的回函复制给被审计单位以帮助催收货款
D.如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函,注册会计师应当考虑与被询证者联系,要求对方作出回应或再次寄发询证函
最新试题
针对资料一第(1)项至第(6)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项判断资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,简要说明理由,分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次,如果认为属于认定层次,指出相关事项主要与哪些账户(仅限于:营业收入、营业成本、资产减值损失、存货)的哪些认定相关。将答案直接填入答题卷的相应表格内。
对于下列销售收入认定,通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期,注册会计师认为最可能证实的是()
针对资料一第(1)至第(3)项,假定不考虑其他条件,请逐项判断B公司上述已经存在的内部控制程序在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷,请分别予以指出,并简要说明理由,提出改进建议。
注册会计师应当采取()措施对函证实施过程进行控制。
针对上述第(1)至(6)项,逐项指出甲公司审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
注册会计师对乙公司已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时,常用的控制测试程序有()
下列有关收入确认的舞弊风险的说法中,错误的是()
针对上述各种异常情况,请问A注册会计师应分别相应实施哪些重要审计程序?
甲公司提供的财务资料显示其12月销售激增,导致年末库存商品数量接近零。为应对甲公司虚构销售的重大错报风险,注册会计师拟实施的下列程序中,无效的是()
针对资料二第(1)至第(3)事项,假定不考虑其他条件,请指出哪些事项表明相关内部控制存在并执行有效,并简要说明理由。