A注册会计师接受会计师事务所的指派,于2017年底对X公司进行预审,包括对部分业务的内部控制实施控制测试和对部分交易、活动实施实质性程序。在预审过程中,A注册会计师注意到以下情况:
(1)X公司规定,对采购交易,财务部门在严格审核请购单、卖方发票、付款凭单后才能填写付款凭证;
(2)2017年10月份甲供应商提交的原材料质量达不到订购单要求的等级,但由于当时该种材料供不应求,应生产部门要求,验收部门破例通过了该批产品的验收;
(3)X公司于9月份购入一辆轿车,A注册会计师发现该项购置业务并未列入预算。X公司给出的解释是,董事长专用轿车因交通事故报废,事发突然,董事长亲自特批了这项预算外采购;
(4)2017年9月向乙供应商赊购一批原材料并于当月投入使用,但拟于2018年2月份即6个月无条件退货期满后确认负债;
(5)为获得购货合同规定的10%的折扣,X公司在2017年10月16日收到材料后,于18日按卖方发票金额30万元的90%支付了材料款,并作了借记应付账款27万元、贷记银行存款27万元的账务处理;
(6)为应对应付账款的完整性认定的重大错报风险,注册会计师选取了应付余额最大的5个供应商,根据账簿记录采用积极式函证方式发放询证函。
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A.复核人复核该例外报告中的项目,确定采购是否被记录在正确的期间以及负债计提是否有效
B.系统每月末生成包含所有已收货但相关发票未录入系统货物信息的例外报告
C.复核人复核并批准每一个采购订单,包括复核采购订单是否有经适当权限人员签署的请购单支持
D.当复核完成且复核人提出的问题已经得到满意的解决后,签署确认复核已经完成
A.确定利润表中记录的一般费用是否确认存在
B.确定一般费用是否以恰当的金额包括在财务报表中
C.确定费用是否已计入恰当的会计期间
D.购货与付款交易和事项已记录于正确的会计期间
A.从2017年度接近年末开具的验收单追查到库存现金、银行存款日记账及应付账款明细账
B.确定2017年度的主要供应商名单,以积极的方式函证,要求提供被审计单位欠款的详细信息
C.检查2018年初库存现金、银行存款日记账的贷方记录,核对付款原因并检查卖方发票
D.检查2018年初一段时间应付账款贷方发生额的相应凭证,确认入账时间是否正确
A.计算机程序的更改
B.供应商主文档中重要数据的变动
C.计算机程序的设计
D.供应商辅文档中重要数据的变动
最新试题
注册会计师函证应付账款,获取适当的审计证据为()
针对资料第(1)至第(5)项,假定不考虑其他条件,请逐项判断B公司上述已经存在的内部控制程序在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷,请分别予以指出,并简要说明理由,提出改进建议。将答案直接填人答题区的相应表格内。
被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因,导致应付账款借方余额过大时,注册会计师正确的做法是()
请针对情况(6),指出注册会计师选取的供应商是否适当,简要说明理由。
下列审计程序中,与应付账款的完整性认定不直接相关的是()
以下审计程序中,与应付账款计价和分摊认定最相关的是()
针对资料一第(1)至第(2)项,假定不考虑其他条件,请逐项判断Y公司上述控制程序在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷,请分别予以指出,并简要说明理由,提出改进建议。
下列各项内部控制制度中,能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有()
在查找已提前报废但尚未作出会计处理的固定资产时,以下审计程序中,注册会计师最有可能实施的是()
针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间可能发生的错报,人工处理下的内部控制应当()