ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表。审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下:
(1)甲公司各部门使用的请购单未连续编号,请购单由部门经理批准,超过一定金额还需总经理批准。A注册会计师认为该项控制设计有效,实施了控制测试,结果满意。
(2)为查找未入账的应付账款,A注册会计师检查了资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关凭证,并结合存货监盘程序,检查了甲公司资产负债表日前后的存货入库资料,结果满意。
(3)由于2015年人员工资和维修材料价格持续上涨,甲公司实际发生的产品质量保证支出与以前年度的预计数相差较大。A注册会计师要求管理层就该差异进行追溯调整。
(4)甲公司有一笔账龄三年以上、金额重大的其他应付款。因2015年度未发生变动,A注册会计师未实施进一步审计程序。
(5)甲公司年末与固定资产弃置义务相关的预计负债余额为200万元。A注册会计师作出了300万元到360万元之间的区间估计,与管理层沟通后同意其按100万元的错报进行调整。
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A.复核人复核该例外报告中的项目,确定采购是否被记录在正确的期间以及负债计提是否有效
B.系统每月末生成包含所有已收货但相关发票未录入系统货物信息的例外报告
C.复核人复核并批准每一个采购订单,包括复核采购订单是否有经适当权限人员签署的请购单支持
D.当复核完成且复核人提出的问题已经得到满意的解决后,签署确认复核已经完成
A.确定利润表中记录的一般费用是否确认存在
B.确定一般费用是否以恰当的金额包括在财务报表中
C.确定费用是否已计入恰当的会计期间
D.购货与付款交易和事项已记录于正确的会计期间
A.从2017年度接近年末开具的验收单追查到库存现金、银行存款日记账及应付账款明细账
B.确定2017年度的主要供应商名单,以积极的方式函证,要求提供被审计单位欠款的详细信息
C.检查2018年初库存现金、银行存款日记账的贷方记录,核对付款原因并检查卖方发票
D.检查2018年初一段时间应付账款贷方发生额的相应凭证,确认入账时间是否正确
A.计算机程序的更改
B.供应商主文档中重要数据的变动
C.计算机程序的设计
D.供应商辅文档中重要数据的变动
A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准,其副本应及时提交财务部门
B.所有订货单应未经采购部门及有关部门批准,其副本应及时提交财务部门
C.收到采购发票后,应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
D.采用总价法记录现金折扣,并严格复核是否发生折扣损失
A.结合存货监盘,检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务
B.抽查被审计单位本期应付账款明细账贷方发生额,核对相应的购货发票和验收单据,确认其人账时间是否正确
C.检查被审计单位资产负债表日后收到的购货发票,确认其入账时间是否正确
D.检查被审计单位资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证,确认其入账时间是否正确
最新试题
针对资料一第(1)至第(2)项,假定不考虑其他条件,请逐项判断Y公司上述控制程序在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷,请分别予以指出,并简要说明理由,提出改进建议。
注册会计师是为证实被审计单位应付账款的发生和偿还记录是否完整,应实施适当的审计程序,以查找未入账的应付账款。以下各项审计程序中,可以实现上述审计目标的有()
请逐一指出X公司对情况(4)和(5)进行的会计处理是否存在不当之处。如认为存在不当之处,简要说明理由,并具体指出该不当处理导致X公司2017年12月31日资产负债表的应付账款项目违反了哪一项认定。
A注册会计师是Q公司2017年度财务报表审计的项目负责人,为证实Q公司应付账款的发生和偿还记录是否完整,应实施适当的审计程序,以查找未入账的应付账款。以下各项审计程序中,可以实现上述审计目标的有()
以下实质性分析程序中,不属于一般费用的实质性程序是()
被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因,导致应付账款借方余额过大时,注册会计师正确的做法是()
针对上述第(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
在计算机环境下,注册会计师既应当考虑常用的控制活动的有效性,也应当考虑特殊的控制活动对于采购与付款交易的适用性。其中最为重要的控制应着眼于()
请针对情况(6),指出注册会计师选取的供应商是否适当,简要说明理由。
下列审计程序中,与应付账款的完整性认定不直接相关的是()