计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

问答题

某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收入12000万元；2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5％0，成新度折扣率60％）
要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

参考答案： 应纳土地增值税的计算：转让办公楼的增值额=12000-8466=3534（万元）
增值率=3534÷8466×...

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1.问答题 某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收入12000万元；2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5％0，成新度折扣率60％）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

参考答案：

计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=4800+3000+660+6=8466(万元)

2.问答题 某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收入12000万元；2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5％0，成新度折扣率60％）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算土地增值税时允许扣除的印花税。

参考答案：

计算土地增值税时可扣除的印花税=12000×0．5‰=6(万元)

3.问答题 某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收入12000万元；2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5％0，成新度折扣率60％）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算土地增值税时允许扣除的营业税金及附加。

参考答案：应纳营业税=12000×5％=600（万元）
应纳城市维护建设税=600×5％=30（万元）
应纳教...

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4.问答题 某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收入12000万元；2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5％0，成新度折扣率60％）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。

参考答案：

计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格=8000×60％=4800(万元)

5.问答题 某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收入12000万元；2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5％0，成新度折扣率60％）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
请解释重置成本价的含义。

参考答案：重置成本价的含义是：对旧房及建筑物，按转让时的建材价格及人工费用计算，建筑同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新...

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6.问答题某外贸公司（增值税一般纳税人）2017年5月1日签订房屋转让合同，当日开具售房发票转让一幢前期购置的办公楼。该办公楼购置时取得的2014年10月1日开具的购房发票上注明价款2000万元，契税完税凭证上注明已缴纳契税66万元。该办公楼没有评估价格。转让时取得转让收入3000万元（含税），该公司选择按简易办法计税，已按规定缴纳了转让环节的有关税金（城建税税率7％，教育费附加征收率3％，地方教育附加2％，印花税税率0．5‰），并已交纳交易环节有关费用55万元（能提供支付凭据）。要求：计算该公司转让该办公楼应纳的土地增值税。

参考答案：确定转让房地产的收入为3000万元（含税）。
应纳增值税的计算：
该公司转让的不动产为2014年外购...

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7.问答题 甲生产企业2017年6月有关房地产业务情况如下：
（1）取得土地使用权，向政府有关部门交付土地使用权出让费300万元。
（2）协作单位乙企业因无力偿还甲企业债务280万元，经双方协商，乙企业以自有房产折价280万元（不含税）抵偿甲企业债务，房产原值为320万元。
（3）因生产经营需要，甲企业以一幢价值300万元的房产与丙企业一幢价值360万元的房屋交换，支付不合税差价款60万元。
（4）本月购买房屋一幢，不含税成交价格为800万元。
（5）接受某国有企业以房产投资入股，该房产经国有资产管理部门评估核定的价格为550万元（不合税）。
要求：计算甲企业本月应纳的契税（契税税率4％）。

参考答案：（1）取得土地使用权应纳的契税=300×4％=12（万元）
（2）接受乙企业抵债房产应纳的契税=280×4％=...

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8.问答题高校教师张某购买一套商品房，市场价格160万元。张某作为教师，按当地政策规定可按市场价格优惠5％，同时，因一次性付款，开发商又给予3万元的优惠。购房的同时，张某另支付10万元购买了小区内拥有产权的地下车位一个。当地政府规定的契税税率为3％。房屋买卖中契税的计税依据为不动产的成交价格；购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。则张某应纳的契税为多少万元？

参考答案：

应纳税额=[160×(1-5％)-3+10]×3％=4．77(万元)

9.问答题某市某居民自有楼房1栋共8间，其中家庭生活居住2间；出租给外地一企业作办事处使用3间，每月租金1500元；另外3间开办一小卖部经营百货用品（经核定房屋原值60000元）。当地规定计算房产余值的扣除比例为20％。则该居民当年应纳房产税为多少元？

参考答案：应纳税额=1500×4％×12+60000×(1-20％)×1．2％=1296(元)

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10.问答题某企业坐落在某市郊区，其生产经营用房，会计账簿记载房产原值8000万元，包括冷暖通风等设备150万元。该企业还建有一所职工学校、一座内部职工医院和一所幼儿园，房产原值分别为300万元、200万元和100万元。另外该企业在郊区以外的农村还建有一个仓库，房产原值300万元。当地规定计算房产余值的扣除比例为30％。则该企业全年应纳房产税为多少万元？

参考答案：

应纳税额=8000×(1-30％)×1．2％=67．2(万元)