某国有企业于1990年初开业，开业10年来的获利情况如下：求企业各年度应纳企...

问答题 某国有企业于1990年初开业，开业10年来的获利情况如下：

求企业各年度应纳企业所得税税额。

参考答案： 弥补亏损后1990～1996均不纳税，　　
1997：25×33%＝8.25 　　
1998：30...

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1.问答题某企业1999年度会计账面利润总额为500万元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额500万元，缴纳企业所得税165万元。经注册税务师审计，发现与应纳税所得额有关的项目如下：当年发放职工工资120万元（企业当年平均职工人数100人，当地主管税务机关规定的计税工资为660元/月）；当年计提职工福利费16.8万元、职工教育经费1.8万元、工会经费2.4万元：“财务费用”账户中，列支尚未完工的在建工程银行借款利息6万元，向某财务公司的借款利息9.6万元（借款总额为80万元，同期银行贷款利息5％）：“管理费用”账户列支业务招待费10万元（全年营业收入额为2000万元）：“营业外支出”账户中，列支非广告性赞助5万元，税收滞纳金和罚款4万元：“投资收益”账户中含国库券利息收入5万元。根据以上资料，试计算1999年度该企业的应纳税所得额和应纳所得税额。

参考答案：各个调整项目如下：
准予扣除的工资总额=660×12×100＝792000
应调增应纳税所得额120...

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2.问答题某企业2000年度应纳税所得额为400万元，适用税率33％，同期从在甲国设立的境外分支机构取得应纳税所得额折合人民币100万元，并已在甲国实际缴纳所得税税款折合人民币（1）40万元；（2）20万元。分别上述两种情况计算该企业2000年度应纳所得税额。

参考答案：（1）境外已纳税款＝40万元允许抵免限额＝100×33％＝33（万元）
因为40万元＞33万元
所以...

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参考答案：错

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参考答案：对

5.判断题税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

参考答案：对

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