某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2016年10月发生如下业务:
(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批高档化妆品,甲企业提供的原材料成本30万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计12万元、增值税2.04万元。
(2)进口一批高档化妆品作原材料,关税完税价格为70万元,关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元,取得增值税专用发票,本月生产领用进口高档化妆品的70%。
(3)将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额58万元,其中包括普通护肤品28万元,高档化妆品30万元。
(4)销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。
(5)企业开发新型高档化妆品,生产成本为3.2万元,将其作为样品分发给各经销商。
(6)月末盘点时发现,上月外购的高档化妆品(已抵扣进项税)发生非正常损失,成本为5.86万元,其中包括运费成本1.86万元。
本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣;高档化妆品成本利润率为5%,高档化妆品消费税税率为15%。
根据上述资料,回答下列问题:
A.13.80
B.14.00
C.14.40
D.14.60
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A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围
B.对于购进乘用车或中轻型商用客车整车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围
C.实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围
D.高尔夫球(包)属于“高尔夫球及球包”的征收范围
E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”的征收范围
A.啤酒、黄酒采用比例税率
B.进口卷烟的计税依据由国家税务总局核定
C.已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上的、累计上涨幅度在20%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格
D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格
E.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税
A.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒,应当征收消费税
B.以外购已税摩托车连续生产的应税摩托车,不可以从当期应纳消费税中扣除已纳消费税
C.自2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税
D.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品,不可以扣除外购应税消费品已纳消费税
E.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰,在计税时,一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款
A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
B.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产制品的销售金额按平均税率征税
C.计算啤酒出厂价格时,包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金
D.卷烟在批发环节按照11%加0.005元/支的税率计征消费税
E.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税
A.以购买跨境电子商务零售进口商品的个人为纳税人
B.其完税价格为实际交易价格,但不包括货物零售价格、运费和保险费
C.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,均按照一般贸易方式全额征税
D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
E.跨境电子商务零售进口商品购买人(订购人)的身份信息应进行认证;未进行认证的,购买人(订购人)身份信息应与付款人一致
A、0
B、10
C、5
D、8.5
A.59.50
B.63.50
C.53.32
D.69.50
A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格
B.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定
C.已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按实际销售价格申报纳税
D.已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨达到3个月以上、累计上涨幅度在30%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格
A.69000
B.74280
C.75000
D.82500
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