下列属于收益税的是（）

单项选择题下列属于收益税的是（）

A.资源税
B.增值税
C.印花税
D.企业所得税

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1.单项选择题我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）

A.直接型税制
B.简单型税制
C.间接性税制
D.复合型税制

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2.单项选择题纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。

A.销售合同规定的收款日期的当天
B.发出商品的当天
C.收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
D.发出应税商品并办妥托收手续的当天

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3.单项选择题委托加工应税消费品，委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）

A.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B.借：委托加工物资贷：银行存款
C.借：待扣税金—待扣消费税贷：银行存款
D.借：营业税金及附加贷：银行存款

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4.问答题某房地产开发公司2月份转让一栋写字楼，取得收入200000000元。按规定交纳营业税10000000元，城市维护建设税700000元，教育费附加300000元；为建该楼取得土地使用权而支付的地价款及有关费用30000000元；房地产开发成本70000000元；管理费用和财务费用共计20000000元，其中该写字楼应分摊的借款利息支出7000000元（含罚息500000元），并能提供金融机构证明。该地区规定其他费用扣除比例为10%。要求：计算该企业应纳的土地增值税，并作相应的账务处理。

参考答案：（1）计算应纳土地增值税税额：扣除项目金额＝30000000＋70000000＋（7000000－500000）＋110...

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5.问答题某企业第1年12月1日购入的一项环保设备，原价为15000000元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、预计净残值同会计处理。第3年年末企业对该项固定资产计提了600000元的固定资产减值准备，该企业所得税税率为25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，该企业第3年年末应确认递延所得税资产多少元？

参考答案：第2年年末该项设备的计税基础＝15000000－1500000＝13500000（元）
第2年年末该项设备的账...

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6.问答题某企业适用的所得税税率为25%。第1年12月1日购入的一项环保设备，原价为10000000元，使用年限为10年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和预计净残值与会计规定相同。第3年年末，该企业对该项固定资产计提了400000元的减值准备。计算该企业对该设备第3年年末应确认的递延所得税负债为多少？

参考答案：第2年年末该项设备的账面价值＝10000000－1000000＝9000000（元）
第2年年末该项设备的计税...

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7.问答题简述征收印花税的意义。

参考答案：征收印花税具有多方面的意义：
第一，可以通过对各种应税凭证贴花和检查，加强对凭证的管理，及时了解和掌握纳税人的...

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8.问答题简述我国房产税的计税依据。

参考答案：房产税的计税依据按房产用途不同，分为从价计征和从租计征。
（1）从价计征：对自用的经营性房产，计税依据是房产原...

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9.问答题简述城镇土地使用税纳税人。

参考答案：城镇土地使用税的纳税人是指在我国境内的城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，通常包括以下几类：拥有土地使...

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10.多项选择题企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）。

A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异
B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额.产生的可抵扣暂时性差异
C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异
D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额.产生的应纳税暂时性差异

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